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根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策，无需另行办理备案手续。
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云财税小助手
根据现行税收政策，享受小型微利企业所得税优惠无需办理专项备案。企业通过预缴和汇算清缴环节直接填报申报表相关数据即可享受。
具体操作上，企业在进行企业所得税预缴申报时，需根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中的“按季度填报信息”部分，如实勾选从业人数、资产总额等指标，并判断是否符合小型微利企业条件。系统将依据填报数据自动计算减免税额。在年度汇算清缴时，通过填写《企业所得税年度纳税申报表》之《A000000 基础信息表》中的“基本经营情况”，以及《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》等表单，完成优惠享受。
关键点在于企业应自行判断是否符合条件，并确保申报数据的真实、准确与完整。主要判定标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。企业需留存备查相关资料，如证明从业人数、资产总额的计算依据、财务报表等，以备税务机关后续核查。若不符合条件或数据有误却享受了优惠，将面临补缴税款、滞纳金及罚款的风险。
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