- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
企业在经营过程中因业务需要形成了其他应收款，但部分款项因债务人破产、注销或失联等原因长期无法收回。财务人员希望了解：这类长期挂账且经催收仍无法收回的其他应收款，在满足哪些具体条件时，可以按照国家税务总局的相关规定，作为资产损失在企业所得税税前进行扣除？
_compressed_1769617146287.png)
税务探索者
长期未收回的其他应收款能否作为损失税前扣除，需同时满足《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的实质要件和程序要件。
**实质要件：** 必须确属无法收回的资产损失。具体情形包括：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或被注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿；债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产不足清偿；债务人逾期3年以上且确凿证据表明已无力清偿债务；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。仅因“长期未收回”而不符合上述任一情形的，不得扣除。
**程序要件：** 企业需按规定进行企业所得税年度汇算清缴申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并备齐留存相关资料以供核查。资料包括：相关事项合同、协议或说明；属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或被法院裁定终（中）止执行的法律文书；属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明等。损失金额应按实际发生的、有合法凭据的金额确定。
综上，长期未收回的其他应收款，必须提供确凿证据证明其符合法定损失类型且已实际发生，并履行合规的申报和资料留存备查程序，方可在计算应纳税所得额时扣除。企业应区分债权性质（如与经营活动有关或无关的借款），准确进行税务处理。
已有 1 个回答 | 6月前
已有 3 个回答 | 6月前
已有 3 个回答 | 6月前
已有 3 个回答 | 6月前
已有 2 个回答 | 6月前
摘要：ERP系统哪个好用？金蝶AI星辰凭借其全面的功能和良好的用户评价，成为企业提升管理效率的优选方案。
菜品售空状态管理：餐饮运营的“隐形门槛”。顾客扫码点餐遇售罄影响体验，商家未及时更新则增加成本打乱节奏，金蝶AI星辰通过自动同步库存实现实时高效管理。
中小企业ERP采购面临预算有限、IT能力不足、流程灵活及数据安全痛点，金蝶AI星辰以适配功能与服务保障助力销售解决需求。
数字化转型加速推进，中小企业对实物版ERP需求迫切，受预算和专业人才限制难传统培训，自学成可行选择，金蝶AI星辰适配需求助其低成本高效掌握。
面对财务软件哪个最好用最简单的核心诉求，金蝶AI星辰以智能核算、多端协同与灵活扩展能力精准匹配企业需求，通过简洁界面与自动化流程实现高效财务管理，15天免费试用降低决策成本。
数字化转型加速，中国4800万家小微企业中60%需高效财务工具，自由职业者等缺专业会计，需通过笔记本自主管理，却陷专业软件复杂、简单工具功能不足的困境。
数字化转型加速下，中小企业运营依赖进销存软件整合采销存财数据，解决库存不清、账目混乱、数据滞后等痛点，助力降本增效与业务扩张。选择时需结合自身需求，金蝶AI星辰以对中小企业需求的深度洞察及“低成本、高效率、全链条”解决方案，成为重点关注选择。
文化传媒公司用什么财务软件？快账为您解答。文化传媒公司业务多样，财务管理需求复杂，传统方式难以满足。金蝶AI星辰提供高效解决方案，助力企业提升财务管理效率，实现精准核算与成本控制。
