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企业销售口罩能享受哪些税收优惠政策？

我是一家生产销售口罩的企业负责人，近期因疫情防控需求，口罩销量大幅增加。听说国家针对防疫物资有税收扶持政策，但具体条款不太清楚。请问我们销售口罩时，增值税、企业所得税等税种是否有减免？需要满足什么条件？如何申请？希望得到详细解答。

作者 kingdee03　|　2025-10-30　｜　

增值税

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财税顾问老张

针对口罩销售企业，国家确实出台了阶段性税收优惠政策。在增值税方面，根据财政部税务总局2020年第8号公告，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税；同时，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。若您企业属于疫情防控重点保障物资生产企业，可申请全额退还增值税增量留抵税额。企业所得税方面，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。申请时需准备营业执照、生产许可证、物资清单等材料，向主管税务机关提交备案。建议结合具体业务类型咨询当地税务局，确保合规享受政策。

税务规划师李姐

从税收政策角度，口罩销售企业优惠主要集中在三个方面：首先，小规模纳税人2023年增值税征收率仍暂按1%执行（原为3%），这对小微口罩企业是直接利好。其次，若企业被列入疫情防控重点保障企业名单，根据财政部公告2020年第28号，相关收入可免征增值税。此外，捐赠口罩用于抗疫的，根据公益性捐赠政策，利润总额12%以内的部分准予企业所得税税前扣除。需要注意的是，优惠政策多具有阶段性特征，如小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年底。企业应建立完善的税务台账，区分普通销售和防疫物资销售，并留存物资调配文件、捐赠凭证等资料备查。建议通过电子税务局‘疫情防控税收优惠’模块进行线上申请。

企业财税通

口罩销售企业的税收优惠需分情况讨论：如果是生产型企业，根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号），对重点保障物资生产企业的增值税留抵税额予以退还。如果是流通企业，小规模纳税人月销售额10万元以下（2023年标准）免征增值税。此外，所有企业购置用于生产经营的口罩原料设备，单位价值500万元以下的允许一次性税前扣除。实操中要注意三个要点：一是优惠政策具有时效性，需关注最新文件；二是准确划分防疫物资与普通物资的销售收入；三是及时完成税务备案。例如，申请增值税减免需在增值税纳税申报表中填写‘免税销售额’栏次，并通过‘疫情防控税收优惠政策办理指引’提交相关资料。建议企业指定专人负责政策跟踪，确保应享尽享。