财务分析掌握了技巧就会很简单

对于很多财务管理人员而言，财务分析是一件非常头疼的事，特别是对于初学者而言。其实，我们只需要掌握一些财务分析的技巧，在做财务分析的时候就会变的轻松简单很多。
市面上财务分析的专著数不胜数，攻略、十天速成、一个月学会……哪个更好用，只有试试才知道，适合自己的才是最好的。由于财务分析是信贷审查的重要内容，信贷人员不是财务专家，不需要面面俱到地分析，作为债权人，只需要关心借款人的主要项目，如大额资产、负债、收入和现金流。对货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、其他应付款、资本公积、未分配利润、财务费用、销售商品提供劳务收到的现金等金额十分敏感，通过相关项目的对比分析，确定是否符合逻辑关系和经营规律，通过比率数据判断其风险状况。站在债权人的角度，通过对财务报表、财务数据进行识别、确认和分析，做出比较客观的风险判断。

债权人关心的财务比率，包括长、短期偿债能力、营运能力、收益能力等核心指标，并与同行业指标进行对比分析，了解借款人的财务状况，合理预测客户未来的现金流，对还款计划的合理性及可行性进行判断。其中六个核心指标包括：资产负债率、速动比率、总资产周转率、利息保障倍数、主营业务利润率、带息负债/息税前利润等（站在债权人的角度，更愿意第一和第六个指标低一些、其他指标高一些）。将以上指标与借款人的行业平均值或控制值对比，其中任何一个指标差于行业标准值或控制值，偏差超过25%的，一般不接受其贷款申请，或要求有更高权限的审批人审批。
我们强调财务分析的六个核心指标，而且这六个指标的重要性也是有差别的，其中资产负债率、速动比率、总资产周转率、主营业务利润率的考核较利息保障倍数、带息负债/息税前利润为弱，也就是说，如果利息保障倍数、带息负债/息税前利润差于行业标准值，后果更严重。

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