现金流量表计算公式

项　　　目

行次

计算公式

备注

一、经营活动产生的现金流量：

1

　　销售商品、提供劳务收到的现金

2

利表[主营业务收入+其他业务利润]-资表[(应收票据期末余额–应收票据期初余额)+(应收账款期末余额–应收账款期初余额)-(预收账款期末余额–预收账款期初余额)]+表外[本年销项税+在其他业务支出中列支的税金]

　　收到的税费返还

3

利表[补贴收入]-资表[(应收补贴款期末余额–应收补贴款期初余额)

　　收到的其他与经营活动有关的现金

4

利表[营业外收入]-资表[其他应收款期末数–其他应收款期初数]

如值小于零，则计算结果*-1加入到第9行

现金流入小计

5

行2+3+4

　　购买商品、接受劳务支付的现金

6

利表[主营业务成本]＋资表[（存货期末余额－存货期初余额）–（应付票据期末余额–应付票据期初余额）–（应付账款期末余额–应付账款期初余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）]+表外[本年进项税]

　　支付给职工以及为职工支付的现金

7

表外[实际支付给职工及为职工支付的现金]

　　支付的各项税费

8

表外[应缴纳各项税金合计]-资表[（应交税金期末数–应交税金期初数）+（应交税费期末数–应交税费期初数）+（其他应交款期末数–其他应交款期初数）]

　　支付的其他与经营活动有关的现金

9

利表[营业外支出＋管理费用＋营业费用+销售费用（新准则）+资产减值损失+财务费用本年累计发生数] –表外[无形资产摊销+长期待摊费用摊销+实际支付给职工及为职工支付的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)＋利息费用+计提的减值准备+计提固定资产折旧+管理费用中列支的税金–汇兑收益（减：汇兑损失））+资表[（其他流动资产期末数–其他流动资产期初数）+（一年内到期的非流动资产期末数–期初数）+（待摊费用期末–待摊费用期初）+（递延所得税资产期末–递延所得税资产期初）–（其他应付款期末–其他应付款期初）–（预提费用期末–预提费用期初）–（递延所得税负债期末–递延所得税负债期初）–（预计负债期末–预计负债期初）–（应付职工薪酬（或应付工资）期末–应付职工薪酬（或应付工资）期初）–（应付福利费期末–应付福利费期初）–（一年内到期的非流动负债期末数–期初）–（其他流动负债期末数–期初）]

如值小于零，则计算结果*-1加入到第4行

现金流出小计

10

行6+7+8+9

　　经营活动产生的现金流量净额

11

行5-10

二、投资活动产生的现金流量：

12

　　收回投资所收到的现金

13

资表[（短期投资期末–短期投资期初）+（旧准则长期投资合计期末数–长期投资合计期初数）+（新准则长期股权投资期末数–长期股权投资期初数）+（交易性金融资产期末–交易性金融资产期初数）+（可供出售金融资产期末–可供出售金融资产期初）+（持有至到期投资期末–持有至到期投资期初）+（投资性房地产期末–投资性房地产期初）+（长期应收款期末–长期应收款期初）]*-1 +利表[公允价值变动收益]

如值小于零，则计算结果*-1计入19行

　　取得投资收益所收到的现金

14

利表[投资收益本年累计]-资表[（应收利息期末数–应收利息期初数）+（应收股利期末数–应收股利期初数）]

　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

15

　　收到的其他与投资活动有关的现金

16

现金流入小计

17

行13+14+15+16

　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

18

资表[（在建工程期末数－在建工程期初数）＋（固定资产净值期末数－固定资产净值期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）+（固定资产清理期末数–固定资产清理期初数）+（工程物资期末数－工程物资期初数）+（开发支出期末数－开发支出期初数）+（长期待摊费用期末数－长期待摊费用期初数）+（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）+（商誉期末数－商誉期初数）]  +表外[无形资产摊销+长期待摊费用摊销+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)] +表外[计提折旧费用+计提减值准备（仅新准则下加计提减值准备）]

　　投资所支付的现金

19

与13行关联

　　支付的其他与投资活动有关的现金

20

现金流出小计

21

行18+19+20

　　投资活动产生的现金流量净额

22

行17-21

三、筹资活动产生的现金流量：

23

　　吸收投资所收到的现金

24

资表（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）

　　借款所收到的现金

25

资表[（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） ＋（应付债券期末数－应付债券期初数）+（ 交易性金融负债期末– 交易性金融负债期初数）+（长期应付款期末数－长期应付款期初数）+（专项应付款期末数－专项应付款期初数）+（其他非流动负债期末数－期初数）]

如值小于零，则计算结果*-1计入28行

　　收到的其他与筹资活动有关的现金

26

现金流入小计

27

行24+25+26

　　偿还债务所支付的现金

28

与25行关联

　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

29

表外[利息费用]-资表[（应付利息期末数–应付利息期初数）+（应付股利期末数–应付股利期初数）

　　支付的其他与筹资活动有关的现金

30

现金流出小计

31

行28+29+30

　　筹资活动产生的现金流量净额

32

行27-31

四、汇率变动对现金的影响

33

表外[汇兑收益，损失为负]

五、现金及现金等价物净增加额

34

行11+22+32+33

补　　充　　资　　料

35

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

36

　 净利润

37

利表[净利润]

   加：计提的资产减值准备

38

表外[计提的减值准备]

　　　 固定资产折旧

39

表外[计提固定资产折旧]

　　　 无形资产摊销

40

表外[无形资产摊销]

       长期待摊费用摊销

41

表外[长期待摊费用摊销]

       处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)

42

表外[处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)]

       固定资产报废损失

43

       公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

44

利表[-公允价值变动收益]

       财务费用（减：收入）

45

表外[利息费用] – 汇兑收益（减：汇兑损失）

       投资损失(减：收益)

46

利表[-投资收益]

       递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

47

资表[（递延所得税资产期末–递延所得税资产期初）]*-1

       递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

48

资表[（递延所得税负债期末–递延所得税负债期初）]

       存货的减少(减：增加)

49

资表[（存货期末–存货期初）]*-1

       经营性应收项目的减少(减：增加)

50

资表[（应收账款期末–应收账款期初）+（其他应收款期末–其他应收款期初）+（应收票据期末–应收票据期初）+（预付账款期末–预付账款期初）+（待摊费用期末–待摊费用期初）+（一年内到期的非流动资产期末–期初）+（其他流动资产期末–期初）]*-1

       经营性应付项目的增加(减：减少)

51

资表[（应付账款期末–应付账款期初）+（应付票据期末–应付票据期初）+（其他应付款期末–其他应付款期初）+（其他应交款期末–其他应交款期初）+（预收账款期末–预收账款期初）+（应交税费期末–应交税费期初）+（应交税金期末–应交税金期初）+（应付职工薪酬期末–应付职工薪酬期初）+（应付福利费期末–应付福利费期初）+（预提费用期末–预提费用期初）+（其他流动负债期末–期初）+（一年内到期的非流动负债期末–期初）]

       其他

52

       经营活动产生的现金流量净额

53

sum（行37：行52）

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

54

   债务转为资本

55

   一年内到期的可转换公司债券

56

   融资租入固定资产

57

3、现金及现金等价物净增加情况：

58

   现金的期末余额

59

资表[货币资金期末数]

   减：现金的期初余额

60

资表[货币资金期初数]

   加：现金等价物的期末余额

61

   减：现金等价物的期初余额

62

   现金及现金等价物净增加额

63

行59-60+61-62