出口不予退税的货物(退税率为17%)如何帐务处理?
出口不予退税的商品,按内销处理,要计提相应的增值税销项税金,分录为 借 应收帐款等 贷 主营业务收入 贷 应交税金-应交增值税。
与内销一样进行会计处理。 如果已经申报了出口,因为特殊原因不能办理退税的,先将出口转作内销。 红字冲转 借:应收账款 主营业务成本(征税率-退税率)*销售收入 贷:主营业务收入-出口 应交税金:增值税-进项税额转出 然后 借:应收账款 贷:主营业务收入-内销 应交税金:增值税-销项税 同时在出口退税申报系统中以单证不齐红字冲减
未经允许不得转载:金蝶精斗云 » 出口不退税账务处理【出口退税账务处理】