财务会计制度范本【学校财务管理制度】

    分公司资金管理制度

　　为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快商品周转速度，合理调正商品结构，防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力。

    一、分公司资金拨款标准：

    资金拨付额为每季度核定一次。

    月销售规模为该季度预算销售月平均数，但不包括内销和退货销售。

    资金拨付额中不包含会计报表上的累计亏损数和固定资产净值数。

    分公司资金总占用额＝资金拨付额＋累计亏损＋固定资产新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模计算。

    总部资金实际拨付额＝资金拨付额＋累计亏损＋固定资产－实际投资资金

　　二、分公司资金拨款的审批：

    季度销售预算指标经总裁审批，交财务管理中心资金管理专员备案，在上述拨款标准内的资金调整，由财务管理中心总监进行审批。

    新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行。

    超过标准和临时性增拨资金，经营销中心总监、财务中心总监审核，由总裁审批后拨款。

    三、相关部门职责：

　　（一）营销部门：

    负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行监控；负责对出样商品资金占用状况进行监控；负责对供应商帐期和信用额度的协调工作；负责对应收返利回收时间、应收时间进行监控；

　　（二）财务部门：

    负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行分析，并提出合理化建议；负责对应收返利和费用按标准进行帐扣及催收工作；负责对应收销售款的监控工作；负责对资金分布的状况进行统计、备案及分析工作。

    （三）信息部门：

    保证系统的正常运行，确保相关部门对信息的需求；负责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控；（四）总经理：

    作为分公司第一责任人，对资金合理分布负责；对分公司预算承担责任，确保各项预算的完成；负责各责能部门的协调工作，确保资金的合理使用。

    四、奖罚规定：

    分公司之间商品调拨未在30天内清帐的，对财务部经理处罚500元。

    在总部规定的期限内，未将借款和超额资金归还总部的，每次处罚2000元。

    其它相关规定参照财务内控制度执行。

    本规定适用公司家电零售单位。