金蝶精斗云 所得税如何列报
所得税如何列报
（答复）关于所得税的列报概括分为三个方面：
（1）所得税费用的列报——在利润表中“所得税费用”项目列示
（2）当期所得税资产及当期所得税负债的列报——在资产负债表中的“其他流动资产”或“应交税费”项目中列示
具体来讲：
当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分列示在“其他流动资产”项目中；
反之，差额部分列示在“应交税费”项目中。
（3）递延所得税资产及递延所得税负债的列报——在资产负债表中的“递延所得税资产”或“递延所得税负债”项目中列示
个别报表中，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。
一般情况下：
个别报表中，当期所得税资产及负债和递延所得税资产及负债可以以抵销后的净额来列示，递延所得税资产及负债可以以抵销后的净额列示。
合并报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销。这样规定是考虑到税务局认定的纳税主体是单个企业，而不是企业集团，所以在合并报表中，除非满足特殊条件（有以净额结算的法定权利且意图以净额计算），否则是不能以抵销后的净额来列示的。
未经允许不得转载：金蝶精斗云 » 所得税如何列报【最新会计实务大全】
