金蝶精斗云补交去年收入未作增值税的账务处理
会计案例：某公司被稽查局查出去年未做收入一笔，让补增值税并罚款，会计的处理方法为：
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一、去年未作收入，收入和成本要结转，但是，要通过“以前年度损益调整”结转，不能作为今年的收入和成本结转。 3
二、帐务处理
1、收入的帐务处理
借：应收账款
贷：应交税金–增值税（销项税额）
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配–未分配利润
2、成本的帐务处理
借：以前年度损益调整
贷：库存商品（或产成品）
结转时
借：利润分配–未分配利润
贷：以前年度损益调整 1
3、补交税金
借：应交税金–增值税
贷：银行存款等
3
4、交纳罚款
借：营业外支出
贷：银行存款 9
三、补交增值税的同时，还要按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金–城建税
贷：其他应交款–教育费附加
2、结转
借：利润分配–未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金–城建税
借：其他应交款–教育费附加
贷：银行存款等 2
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