金蝶精斗云企业试营业收入不能免税
逾期未缴车船税罚款
问：我的小车2007年忘记交车船税过期了，现在要去交警部门年审，我要到哪里交车船税，交多少钱？要不要罚款？
答：对于要缴纳车船使用税和定额车辆营运税收的纳税人，未按照规定的期限缴纳税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定，对其处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。有上述违法行为的纳税人必须先到当地车辆税收主管税务机关接受税务行政处罚处理并缴纳罚款，然后才可到中国银行惠州分行任何一个营业网点或所属行政区域车船税收征收点缴交税款。
发票不能带到外省开具
问：近日，一位外省客户让我前去结账，因弄不清对方的付款情况，我打算随身带上一本发票，待收款后现场填开。为此，我想咨询发票可带到外省市开具吗？
答：依据《发票管理办法》第二十六条的规定，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。第二十七条还规定，任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。同时，《发票管理办法》第三十七条规定，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。因此，发票不能带到外省、自治区和直辖市开具，否则就要承担相应的法律责任。
开饮食店如何办税务登记
问：我在市区新开了一间饮食店，现在我不清楚如何到地税部门办理税务登记，想咨询一下。
答：你应当自领取营业执照之日起30日内，到公司经营所在地的地方税务机关办税服务厅税务登记窗口申报办理税务登记，领取并如实填写税务登记表，加盖本单位印章，并按照税务机关的要求提供以下证件和资料的原件和复印件（A4复印纸）：
（1）营业执照；(2)组织机构代码证书；(3)公司法定代表人（负责人）身份证或护照；(4)公司章程、合同或协议；(5)公司经营（办公）场所的房产证明：房产证、租赁合同或其它有效证明；(6)银行基本账户开户证明（开户许可证或其它有效证明）。
公司基本账户变更应向税务机关报告
问：我公司变更了银行的基本账户，请问：税务方面要做变更吗？
答：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定：“从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起１５日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起１５日内，向主管税务机关书面报告。”因此，你公司变更了基本存款账户，应当自变更之日起15日内，向主管税务机关书面报告并作变更。
外地建筑企业来惠承包工程应报验登记
问：我公司为外地建筑安装企业，现在惠州承包了一项工程，我公司已在公司所在地办理了《外出经营活动税收管理证明》，请问在惠州地税部门要办理哪些手续？
答：你公司应在工程开工前，持《税务登记证副本》、《外出经营活动税收管理证明》和工程承包合同，向工程所在地地方税务机关报验登记，工程所在地税务机关审核无误后，按规定给予办理报验登记手续，接受税务管理，按规定申报纳税和领购发票。若外来施工纳税人超期报验登记，报验前的工程完成量视同未办理《外管证》管理，要在当地核定征收企业所得税。
试营业收入照样征税
问：现在开办企业，一般都搞“试业”，工厂搞“试生产”，宾馆搞“试营业”。听说这些“试业”收入可以免税，在账务上可以冲减“在建工程”。是真的吗？我准备投资办企业，想请您们给我一个明确答复。
答：“试生产”或“试营业”均是纳税人取得收入的形式。工厂主要交纳增值税，宾馆主要交纳营业税。《增值税暂行条例》第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间(一)销售货物或者应税劳务为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。”《营业税暂行条例》第九条规定：“营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。”由此可见，纳税入的所谓“试生产”、“试营业”的收入不存在免税问题。国家税务总局国税发[1994]第132号文明确规定：“企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。”希望您能采取诚信的态度，正确履行纳税义务。
申报逾期网上办税系统不予受理
问：网上报税业户逾期网上申报为什么要上门申报？
答：《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。由于涉及到税务行政处罚，纳税人必须到主管税务机关接受法定程序的处理。因此，《广东省地方税务局网上申报管理办法》第十五条规定，纳税人超过法定纳税申报期限进行纳税申报的，网上办税系统不予受理，纳税人必须到主管地方税务机关进行门前申报。
自重2吨货车年缴车船税192元
问：我新买了一部自重2吨、载重5吨的货车，请问一年要交多少税，在哪里交？
答：自重2吨的货车一年要缴纳车船税192元，载重5吨的货车核定征收的车辆营运税为每年5227.2元（营运税包括营业税、城建税、教育费附加、所得税），纳税人新购买的车辆要到惠城区地方税务局车船税所进行核定，以后可凭机动车行驶证到中国银行惠州分行任何一个营业网点缴纳车船税以及核定征收的车辆营运税收。
城镇土地使用税按年征收分期缴纳
问：土地使用税是按年缴纳还是按月缴纳？何时缴纳？最新的标准是多少？
答:城镇土地使用税按年征收，分期缴纳。申报期限为当年的1月1日至7月31日，纳税期限为当年的1月1日至12月31日。新购买的土地，自纳税义务发生的当月起按月计算，公式为：应纳税额=（年应纳税额/12）×应纳税月份数。惠州市最新的税额标准依次为：非工业用地3元/㎡、5元/㎡、6元/㎡、8元/㎡、10.5元/㎡；工业用地3元/㎡、3元/㎡、4元/㎡、5元/㎡。
房屋月租千元内综合征税率为4％
问：我有一套住房出租，请问要交什么税？税率是多少？
答：个人出租居民住房要缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税，个人出租住宅房屋月租金收入未达1000元的，综合征收率为4％；个人出租住宅房屋月租金收入1000元以上（含1000元），2000元以下的，综合征收率为8％；个人出租住宅房屋月租金收入2000元以上（含2000元），综合征收率为10％。
下岗职工从事个体经营税收有优惠
问：我是一名下岗职工，打算开一间个体快餐店，请问在税收方面有哪些优惠政策？
答：根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005]186号）规定，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑那、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
非法人分支机构由总部缴税
问：我公司在惠州有分支机构，企业所得税在哪里缴纳？
答：对总分支机构的税收管理，新颁布的企业所得税法与旧法的规定有较大的差异。按旧法规定，只要分支机构是独立核算单位，无论是法人也好，非法人也好，它的企业所得税都在分支机构所在地缴纳。而按新法规定，只有具有法人资格的企业才是企业所得税的纳税主体，非法人分支机构的企业所得税应并入总机构缴纳企业所得税。因此如果你公司是非法人的分支机构，则应由总机构汇总缴纳企业所得税；如果你公司是具有法人资格的分公司，则应在分公司所得地缴纳企业所得税。
新企业所得税申报表可上网打印
问：我是公司的办税员，听说最近要启用新的企业所得税申报表，请问从什么时候开始启用，如何领用？
答：根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知（国税函[2008]44号）的规定，从2008年1月1日起，全国使用与新的企业所得税法配套的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类和B类）、扣缴企业所得税报告表、汇总纳税分支机构企业所得税分配表。由于目前我市已推行网上申报，所以纳税人直接可通过网上报税进行申报并自行打印，不需要到税务部门领取纸质申报表。
但要注意，纳税人进行2007年度的汇算清缴，仍然使用2006年版的企业所得税年度申报表不变。
月工资2600元缴个税35元
问：我三月份发放工资2600元，请问要交多少个人所得税？
答：现在工资薪金减除费用标准为2000元，2600元减2000元后应纳税所得额为600元，税率为10％，速算扣除数为25，计算应交个人所得税为35元。
未收到个人所得税完税凭证咋办
问：我至今未收到个人所得税完税凭证，该如何处理？
答：目前，广东省个人所得税完税凭证统一由省局开发研制的软件于每年年度终了后3个月内，自动分批打印并寄送给纳税人。该软件自动从广东省“大集中”税收征管系统的个人所得税明细申报数据中获取有关信息，包括纳税人基本信息（如姓名、身份证号码、任职单位、有效联系地址及邮政编码等）和明细申报纳税信息。经过软件系统程序识别和筛选，只有在纳税人基本信息和明细申报纳税信息完整准确，同时扣缴义务人明细申报数据也完整和准确的情况下，软件在会打印该纳税人的年度个人所得税完税凭证。而打印出来的个人所得税完税凭证，只有在纳税人的通信地址和邮编是有效且可邮寄，纳税人方能收到省局寄送的个人所得税完税凭证。
如果纳税人至今未收到2007年度个人所得税完税凭证，可能是省局最后一批打印仍未寄送到纳税人手中；也可能是纳税人的邮寄地址不够完整准确，导致邮件无法寄送；也有可能是纳税人的明细申报数据不够完整准确，导致系统无法打印完税凭证。纳税人可以到主管地方税务机关提出疑问，请求查询其有关信息资料。
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