金蝶精斗云企业内控:润物细无声 功到自然成 6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。作为会计改革的重要举措，业界对此反响热烈。
水到渠成，为企业管理安上“一把锁”
财政部副部长王军指出，基本规范的出台，无论对巩固企业防范风险舞弊的“防火墙”，还是铸牢促进资本市场健康稳定发展的“安全网”，都将发挥十分重要的作用。这一观点，得到了业内资深人士的普遍认同。
西南证券研发中心研究员王大力表示，基本规范酝酿的时间较长，征求意见也一年了，现在正式推出，可谓水到渠成。今年年初以来，一些企业如房地产、金融行业资金成本与财务风险压力增大，企业内部需要一套完善的内控机制来防范风险。此时推出基本规范，非常及时。企业为加强内控建设，近期可能要付出一些成本，如遵循成本、学习成本等，但从长远来看，有利于企业提高风险防范能力，促进正规化管理。
财政部会计资格评价中心主任李瑞华指出，企业内控并不是一个新鲜事物，过去大家一直都在做，但国家以法规的形式正式推出还是第一次。相对于过去的许多规范而言，这次更加系统完善。他强调，任何一个企业出问题，都与内控有关。内控就像一把锁，可以随时调节企业管理中出现的问题。这次基本规范的出台，是一个巨大推动，对国家经济的可持续发展意义重大。尽管今后的路仍很漫长，但功到自然成。
复旦大学管理学院财会系主任李若山教授认为，过去中国资本市场最大的隐患就是内控问题。监管层如果只注重财务信息披露的结果，而不关注过程，很容易造成工作失误。以财务报表为核心的财务信息可以做假，但过程做不了假，过程监管非常重要。投资者把钱投给一些财务信息做得很好而内控问题很多的上市公司，导致投资风险很大。无论是2001年的“银广夏事件”，还是最近的“中捷事件”，都是内控不够造成的。基本规范出台后，可以有效地防止此类事件的重演。
内外兼修，与《新会计准则》共建“双保险”
基本规范的出台，是继我国企业会计准则、企业审计准则正式颁布和顺利实施之后，五部委为促进企业和资本市场又好又快发展的又一重大举措。《新会计准则》于2007年1月1日起在上市公司执行，并发挥了应有的功效。记者在采访中发现，许多受访者都不自觉地将基本规范与《新会计准则》进行比较，得出的结论也惊人地相似。
《财会通讯》杂志社社长程瑞川指出，基本规范的发布，是企业内部管理的基础性工作，其意义不亚于《新会计准则》，两者一内一外，互为补充，是保证企业健康发展的“双保险”。财政部会计资格评价中心主任李瑞华表示，基本规范的推出，不会像《新会计准则》那样引起较大的变动，但它润物细无声，作用更持久，影响更深远。中石化内控管理处处长方春生认为，《新会计准则》着眼于具体会计方法的规定，而基本规范不仅构建了一个标准框架，还宣扬了一种内控理念，强化了企业的社会责任感，甚至涉及企业文化，相比而言，基本规范的层次更高，思想性更强。
雪中送碳，境外上市公司解心头之惑
自从安然、世通等财务舞弊和会计造假案件发生后，世界各国都充分认识到企业内控的重要性。以萨班斯法案为代表，许多国家开始通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“通行证”。随着我国经济发展水平及实力逐步增强，越来越多的中国企业进入世界资本市场，我国境外上市企业纷纷耗巨资聘请海外机构规划内部控制制度，以适应上市地的监管要求。但这些内控制度能否得到国内法规的确认，成为困扰境外上市公司的一件烦心事。
中石化内控管理处处长方春生指出，作为同时在美国、香港和内地上市的上市公司，3年来，中石化一直按美国的标准框架搞内控建设，虽然积累了一些经验，但也付出了巨额成本作为代价。这次基本规范的出台，使企业的内控制度获得了国内法规的确认与支持，无疑有助于企业内控制度的进一步深化。以前，由于内控监管层政出多门，企业总是无可适从。基本规范出台后，可以建立健全中国特色的企业内部控制制度，消除了企业的顾虑。
锦上添花，中介机构大谈“利好”
“所有的规范与标准都是双刃剑，一方面是规范，另一方面是保护。”德勤华永会计师事务所合伙人谢安在谈到基本规范时，毫不回避其中的利害关系。但他强调，基本规范的推出，对中介机构却是实实在在的“利好”。
为了证明自己的观点，谢安向记者说出了3点理由。首先，会计师事务所在做传统业务时，可以通过内控系统发现企业中存在的问题，进而帮助解决问题，既可提高服务质量，又可避免审计风险。其次，中介机构通过帮助企业增强内控能力，可以为客户提供更有意义的服务。再次，基本规范出台后，中介机构为客户提供内控服务时，有了更多的共同语言。他指出，以前，在美国、香港和内地上市公司的内控标准不一致，不利于中介机构的业务交流。如今，有了统一的基本规范，企业内部控制自我评估和外部评价标准日趋明晰，为中介机构的业务拓展扫清了障碍。
(友商网转载)
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