金蝶精斗云让预算框架随“势”而动
去年，我国钢铁行业遭遇了寒冬，而2009年仍充满不确定性。在这种情况下，如何在逆境中强化集团预算，以实现降本增效，成为财务部门的重要课题。
针对这个话题，《中国会计报》记者对武汉钢铁（集团）公司计划财务部部长朱永红进行了专访。
《中国会计报》：去年对钢铁行业而言是风起云涌的一年，您如何看待其中的机遇与挑战？
朱永红：去年，我国钢铁行业面临
的困难接踵而至。去年年初的冰冻灾害使生产受阻；铁矿石、煤炭、合金、废钢等上游产品价格大幅上涨，不断冲击着我们预算的成本底线和绩效目标的预期；年初
宏观调控的从紧货币政策，使承受能力弱的小钢厂面临倒闭，大型钢企则须以资金成本为此买单；同时，物价指数、人工成本、固定资产投资成本的上升和税费政策
的调整，使我们的钢铁工业进入了高成本时代。去年下半年，全球经济衰退使钢材销售量下滑，钢价持续下跌，国内许多钢厂开始减产或停产检修，国内铁矿石库存
及钢厂产品库存不断增加，钢铁行业的“冬天”已经来临。此外，全球石油、煤炭、铁矿石、粮食、海运费等价格的大起大落，直接影响我们钢铁企业库存及价格的
锁定。钢厂常常在一种应急的环境中做决策。
当然，所有的困难都不是我们怨天尤人的借口，挑战与机遇是并存的。从积极的方面来看，这股寒流对优秀的企业也是机遇。它有利于钢铁产业结构调
整，有利于降低原材料价格，也有利于精细管理，把优秀企业做强做大。目前，我们公司从上到下都已经动员起来了，都投入到降本增效的保卫战中了。
《中国会计报》：“现金为王”历来是企业生存与发展的首要法则，武钢在资本预算中是如何管控现金流的？
朱永红：现金流的管理是生死管理，企业的所有风险都会在资金链上聚集和释放。为此，“现金为王”的资本预算成为重要的预算支柱。
我们公司的资本预算法则是：生财有道，聚财有度，用财有禁，理财有方，调控有力。一方面，坚持资金高度集中管理，发挥规模效益；另一方面，强化
资金预算过程管理。我们在营销过程中创建了工商银信用管理模式，共同抵御市场风险。通过贷款置换、运用利率调期、货币掉期置换、远期外汇买卖等方式锁定汇
率，有效地规避了因汇率、利率波动带来的外债风险，降低了财务费用。
此外，我们公司建立了自己的风险委员会，负责企业融资、投资、重组、担保、股权、资产处置、税务筹划、高风险金融工具运作等财务决策，有效地保证了资金与现金的安全。
《中国会计报》：在当前经济形势下，武钢在预算监控中是如何防范风险的？
朱永红：企业在追逐价值最大化的快速发展时期，经济领域的欺诈及管理的缺陷也在侵蚀着企业的利润。我们在预算控制中创建了“财务风险评估”，将集团层具有管理职责的部门组建成一支高效的“虚拟团队”，以一种无边界的工作机制，带动了预算风险管理的互动效应。
我们不但关注账面的会计信息质量，更注重管理接口部位的财务风险对预算信息的影响。
我们在公司总经理邓崎琳同志的倡导下，曾以计财部、审计部为主，联手公司相关管理部门，在公司范围内开展财务风险评估。这是我们在决算工作之前，围绕公司内部控制风险的一次全面体检。
我们锁定资金链，以公司产、供、销、人、财、物的业务流为逻辑思路，重点关注经营活动中的舞弊及管理接口部位的盲区，使得一些以往被我们忽视的管理失控点清晰凸现。风险评估对我们梳理整改重点、促进公司制度建设及抗风险机制，起到了积极作用。
《中国会计报》：市场的不可控因素，经常冲击着相对稳定的预算考核框架。武钢是如何以动态预算跟进不断变化的市场环境的？
朱永红：我们公司在制定预算时，首先锁定不确定因素参照系，当参照系变化超出预算范围，使得计划不具有可比性时，再进行动态调整。调整中，可能
出现利好的信息被隐匿、利空的信息被放大的情况，这时就要对交易双方进行适时评估，双向调整。我们把成本分成两段，即原料成本和工序成本。原料成本锁定波
动幅度，工序成本是可以控制的，一般不做分析。
我们在预算措施上坚持三项原则，提倡有序竞争：一是产品定价低于制造成本，坚决不生产；二是没有合同不生产，控制企业合理库存；三是不给钱不发货，不形成新的三角债。
在优化采购方面，尽量筛选和减少小规模的交易，极大降低成本，提高效率。在生产安排上，落实调整品种结构、调整检修计划的部署，压库促销，降低采购成本，降废减损，进一步深化降成本系列措施的落实。我们现在从配矿开始，在港口对矿石建堆核算，压缩非生产性费用。
《中国会计报》：企业管理的灵魂必须融入企业文化，武钢是如何以人为本，带动全员降本增效的？
朱永红：企业文化最重要的是培育职工的认同感。在企业，你不懂得工人，不懂得班组，那么，一切管理都是空谈。
财务部门承担着宣传动员各级干部职工投身降本增效主战场的任务。我们连续在公司月末干部大会上曝光我们管理方面的问题，公司领导很支持我们。我们认为：记住一个错误的教训，比记住一个成功的经验更深刻。
在经济困难面前，信心比什么都重要。“居危思危，危中图变，变中图强”成为全体员工的共同意志。我们正在全力以赴投入这场保卫战。我们在全集团
范围内开展了“个百千万”群众性经济技术创新活动，即“六个一”降成本活动、百项劳动竞赛、千项技术攻关、万条合理化建议活动，这使我们凝聚了智慧、力量
和人心。公司以超常的思路，采取超常的举措，必将取得降本增效的超常纪录。
（友商网转载）
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