小规模纳税人会计分录大全

小规模纳税人会计分录大全1、注册资金交存验资户     借:银行存款—-验资户  贷:实收资本
2、由验资户转入基本户   借:银行存款—-基本户     贷:银行存款—-验资户
3、取备用金    借:现金             贷:银行存款   
4、签定租房合同,交租金。借:长期待摊费用        贷:银行存款  
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借:固定资产  贷:银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。借:管理费用  贷:现金  
7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用    贷:现金(银存)
8、预存税款  借:银行存款—-纳税户     贷:银行存款—-基本户  
9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。  借:库存商品    贷:银行存款   
10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。借:财务费用  贷:银行存款
11、发生销售收入,款项收回。借:银行存款  贷:主营业务收入
应交税金—-应交增值税      =发票金额/(1+4%)*4%
结转成本  借:主营业务成本  贷:库存商品  
12、月未预提本月工资、福利费。   借:管理费用—-工资  营业费用—-工  贷:应付工资  
借:管理费用—-福利费  营业费用—-福利费  贷:应付福利费工资总额   
13、本月利息收入。   借:银行存款      贷:财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)   
借:管理费用—折旧费      贷:累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。借:管理费用—租金  贷:长期待摊费用  
16、计算本月应交的税金借:主营业务税金及附加 .    贷:应交税金—-城市建设维护税
其它应交款—-教育税附加   
17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;   
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;
营业账簿、权利、许可证照每本5元)
借:管理费用—-印花税  贷:银行存款—-纳税户
18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。
借:所得税  贷:应交税金—应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%  
19、结转本年利润借:本年利润   贷:主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税
借:主营业务收入  贷:本年利润
20、结转利润分配。借:利润分配—未分配利润  贷:本年利润

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