金蝶精斗云关于以前年度损益调整科目的问题问：“以前年度损益调整”科目在资产负债表及利润表中应如何填列？谢谢！
答：这个问题可以举个例子来说明。
比如说06年多计提一笔折旧，15325元，07年须对帐务进行调整。
1.冲回多提折旧：借累计折旧15325，贷以前年度损益调整15325。
调整应交所得税 ：
借：以前年度损益调整（15325*税率） 贷：应交税金-应交所得税（15325*税率）
2.将以前年度损益调整科目的余额转入利润分配：
借以前年度损益调整15325 贷利润分配–未分配利润15325。
3.调整利润分配：借利润分配–未分配利润2298.75，贷盈余公积2298.75。
以上调整在报表中的反映：
2007年度资产负债表中累计折旧的年初数调减15325，固定资产的年初数调增15325，盈余公积的年初数调增2298.75，未分配利润的年初数调增13026.25。利润及利润分配表的上年数中：管理费用调减15325；营业利润，利润总额，净利润和可供分配利润均调增15325；盈余公积调增2298.75；未分配利润调增13026.25。
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