金蝶精斗云1999年注册税务师考试考题及答案——税法（一）一、单项选择题（共40题，每题l分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
1．某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》（草案）征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（）。
A．法律优位原则 B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则 D．法律不溯及既往原则
标准答案：D
2．下列现行税法中属于实体法的是（）。
A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则
C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法
标准答案：A
3．《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
A．税收法律B．税收法规 C．税收规章D．税务行政命令
标准答案：A
4．税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种（）。
A．指引作用B．评价作用 C．预测作用D．教育作用
标准答案：A
5．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。
A．解决累进临界点税负不合理问题 B．使计算更准确
C．减缓税率累进的速度。 D．简化计算
标准答案：D
6．边际税率是指（）。
A．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
B．税法直接规定的税率
C．再增加一些收入时，增加这部分收人所纳税额同增加收入之间的比例
D．全部税额与全部收入之比
标准答案：C
7．《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（）。
A．学理解释 B．立法解释 C．行政执法解释 D．司法解释
标准答案：B
8．下列单位具有征税主体资格的是（）。
A．某市国税局征管处 B．某市地税局
C．某税款代征单位 D．某代扣代缴义务人
标准答案：B
9．全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是（）。
A．全国税政实施要则 B．货物税条例
C．文化娱乐税条例 D．农业税条例
标准答案：C
10．某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为 1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
A．40元 B． 90元 C． 130元 D． 50元
标准答案：C
11．从理论上讲，增值税中的增值额是指（）。
A．V B．M C．V+M D．C+V十M
标准答案：C
12．生产型增值税的特点是（）。
A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B．不允许扣除任何外购固定资产的价款
C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
标准答案：B
13．增值税的零税率是指（）。
A．纳税人外购货物不含税 B．纳税人本环节应纳税额为零
C．纳税人以后环节税额为零 D．纳税人生产销售货物整体税负为零
标准答案：D
14．按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A．大型设备一台，增值税专用发票注明税款
B．免税农产品，收购凭证上注明价款
C．外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明
D．外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明
标准答案：B
15．现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
A．起运地 B．最终销售地 C．货物支付地 D．企业所在地．
标准答案：A
16．增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。。
A．发生进货退出或折让当期的进项税额
B．发生进货退出或折让当期的销项税额
C．发生进货退回或折让当期的进项税额
D．发生进货退回或折让当期的销项税额
标准答案：A
17．某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的增值税率，则该商业企业1998年4月应纳增值税为（）。
A．10．2万元 B．6．8万元 C．8．5万元 D． 1．7万元
标准答案：B
18．下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A．烟叶 B．古旧图书 C．图书 D．中药饮片
标准答案：B
19．商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。
A．购入的货物到达企业B．购入的货物验收入库
C．购入的货物付款 D．购入的货物售出
标准答案：C
20．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A．应税消费品的平均税率计征
B．应税消费品的最高税率计征
C．应税消费品的不同税率，分别计征
D．应税消费品的最低税率计征
标准答案：B
21．某酒厂销售价值为100万元的白酒，包装物押金为5万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税率为25％，则该酒厂应纳税税额为（）。
A．25万元 B．26．25万元 C．23． 75万元 D．24．25万元
标准答案：B
22．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A．发出应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天
C．销售合同规定的收款日期的当天 D．每一期收取货款的当天
标准答案：C
23．进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（）。
A．关税完税价格÷（1一消费税税率）
B．（关税完税价格十关税）÷（1十消费税税率）
C．关税÷（l十消费税税率）
D．（关税完税价格十关税）÷（1一消费税税率）
标准答案：D
24．生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为（）。
A．8% B．4% C．6% D．5%
标准答案：C
25．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）。
A．13068元 B．14096元 C．11700元 D．12650．60元
标准答案：D
26．自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
A．消费环节 B．生产环节 C．移送使用环节 D．加工环节
标准答案：C
27．纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A．股份制企业B．中外合资经营企业 C．个体经营者 D．私营企业
标准答案：C
28．“快捷”搬家公司取得劳务收入5万元，则应比照（）税目征收营业税。
A．交通运输业一陆路运输 B．交通运输业一装卸搬运
C．服务业一代理业 D．服务业一租赁业
标准答案：B
29．提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。
A．文化体育业 B．娱乐业 C、服务业一代理业 D．服务业一租赁业
标准答案：D
30．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入境10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元（邮政电信业税率为3％）。按现行营业税规定，其应纳营业税为（）。
A．0．30万元 B． 0． 45万元 C．0．96万元 D．1．11万元
标准答案：D
31．现行营业税是按（）设计税目税率的。
A．行业B．产品 C．地区D．纳税人性质
标准答案：A
32．某有线电视台8月份取得收入如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0．7万元，广告播映费4万元（文化体育业税率3％，服务业税率5％）。则该电视台当月应纳营业为（）。
A．0．52万元B．0．44万元 C．0．74万元 D．0．43万元
标准答案：A
33．下列行为中应纳营业税的是（）。
A．桥梁大修 B．空调厂家为用户安装空调
C．邮电部门附设独立核算门市部销售报刊
D．自建自用建筑物
标准答案：A
34．下列收入中不征营业税的是（）。
A．保险公司的无赔款奖励
B．以还本方式销售建筑物的“还本”支出
C．发放政策性贴息贷款的利差补贴
D．房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
标准答案：C
35．某企业以厂房作抵押，向银行贷款，取得贷款后将厂房交与银行使用，以厂房租金抵充贷款利息，则对该企业应（）。
A．按销售不动产税目征收营业税
B．按服务业税目征收营业税
C．按金融业税目征收营业税
D．征收增值税
标准答案：B
36．独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的（）。
A．纳税人 B．负税人C．扣缴义务人 D．代征单位
标准答案：C
37．以自产原煤连续加工成洗煤的，计算资源税时的计税依据为（）。
A．加工成洗煤的数量 B．加工成洗煤的销售量
C．动用原煤的数量 D．加工成洗煤后自用的数量
标准答案：C
38．某油田 2月份生产原油 50万吨，已销售35万吨，企业将自产原油10万吨用于提炼成品油，还有3万吨原油待销售，该油田适用单位税额为12元／吨，则该油田当月应纳资源税为（）。
A．600万元B．540万元 C．420万元D．120万元
标准答案：B
39．M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由 P省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往 Q省丁市，则其资源税纳税地点为（）。
A．甲市B．乙市 C．丙市 D．丁市
标准答案：B
40．某独立矿山代扣代缴资源税 12万元，应向（）主管税务机关缴纳。
A．开采地 B．收购地 C．所在地D．销售地
标准答案：B
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）
41、下列税收文件中属于税收法律的是（）。
A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．行政处罚法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
标准答案：A、C
42．税收法律关系的特点包括（）。
A．主体的一方只能是国家
B．体现国家单方面的意志＿
C．是平等主体之间的关系
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
标准答案：A、B、D
43．关于税收法律关系的性质有以下几种学说（）。
A．权利关系说B．债务关系说
C．义务关系说D．调整关系说
标准答案：A、B
44．引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A．税务机关组织结构的变化
B．纳税人履行了纳税义务
C．纳税义务超过期限
D．纳税人自身组织状况发生变化
标准答案：B、C
45．按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括（）。
A．纳税人未设账簿
B．纳税人逾期未办理纳税申报
C．在一年内因偷税受过行政处罚
D．纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由
标准答案：A、B、D
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