分期收款问题和货到票未到问题【会计疑难处理】

　　【问题】

　　1.应收账款问题：假设商品已经发出，不附有退货条件，满足收入的确认条件，但是客户是分期付款的，比如一个模具合同，签订时付30％，验收合格时付50％，模具一年内没有问题时付10％，开具全额发票后再付10％，但是不管怎么样，这个模具是不退货的，这样的合同在签订后，在账上应该怎么去做账，还有这些分期收款该怎么做好，开票又怎么做？

　　2.付款问题：如签发了一张采购单，假设货已经验收合格入库，但是发票还没有回来，那么我们怎么在账上体现这笔应付账款，这个分录怎么做，如果这时付款的话该怎么做账？

　　【解答】

　　1.您这种情况，当商品发出时，已经满足收入确认的条件，应该确认收入。

　　收到30％贷款时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应收账款（预收账款）

　　发出商品时：

　　借：应收账款（预收账款）

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　结转成本时：

　　借：主营业务成本

　　　　贷：库存商品

　　收到50％贷款时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应收账款（预收账款）

　　付最后10％货款时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应收账款（预收账款）

　　2.结算的账单没有收到，收到的货物估价入库：

　　借：库存商品、原材料

　　　　贷：应付账款

　　付款时：

　　借：应付账款

　　　　贷：银行存款

　　收到发票时，将估价冲回，按发票的金额入库：

　　借：应付账款

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：库存商品、原材料

　　或：

　　借：库存商品、原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应付账款

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