货币资金管理办法写作技巧

　　【概念】

　　货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。货币资金管理办法是为保证货币资金的安全、完整和收付程序的合规合法而制定的货币资金收付的具体规章制度和控制措施。

　　【技巧】

　　货币资金管理办法遵循一般办法的常见格式，其结构分为两部分。

　　1. 首部。包括标题、制发时间和依据等内容。 标题。由发文机关、事由、文种构成。 制发时间、依据。一般在标题之下用括号注明。有的办法这一项目内容可不再写。

　　 2. 正文。一般由依据、规定、说明这3项内容组成。 办法中的各条规定，是办法的主体部分，要将具体内容和措施依次逐条写清楚。 办法的结尾，一般是交代实施的日期和对实施的说明。

　　货币资金管理办法的制定有两个目标。

　　1. 减少货币风险。货币资金是企业所有资产中流动性最强的项目，有被盗和被挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便以欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的控制体系。

　　2. 减少货币资金占有量。货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业既能够充分利用货币资金又不影响企业正常运作，这是制定货币资金管理办法时所要考虑的主要问题。

　　写作货币资金管理办法时，要紧紧围绕这2个目标，还要把握以下几个决定货币资金持有量的关键因素。

　　1. 正常经营规模。为维持公司日常正常生产经营活动所必需的货币需要量，包括采购开支、日常生产经营费用。

　　2. 周期性支付规模。如应交税金、需归还的各种借款及利息等。

　　3. 突击性支出规模。突击性支出一般数额较大，如固定资产购置、重大赔偿及罚款。

　　4. 风险规模。即公司安排的为应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备。

　　只有考虑到了以上所有因素，制定出来的管理办法才能对企业货币资金管理的基础工作进行事前、事中、事后全方位的控制。

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