金蝶精斗云 “待摊费用”项日，反映公司已经支出但应出以后各期分期摊销的费用。公司的开办费、租入固定资产改良、大修理支山以及摊销期限在 年以上（不台—年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项日反映，不包括存本项日内。本项日应根据“待摊费用”科目的期末余额填列：‘‘预提贺用’’科日期末如有借方余额“长期待摊费用”科目中将于—年内到期的部分，也在本项目内反映。
15．。待处理流动资产净损失”项目，反映公司在清查财产
中发现的尚诗批被转销或作其他处理的流动资产盘丐、毁损Jn陈
盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属
。待处理流动资产损溢”’明细科目的期末借方余额填列；如“待
处理流动资产损攫”明细科目期末为贷方余额，以“—”号填
列。
公司待处理的固定资产净损失．应在本表“待处理固定资产
净损失。项目另行反映。
16．“其他流动资产”项目，反映公司除以上流动资产项目
外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如
其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中拉露其内容和金
额。
17．“长期股权投资”项目，反映公司不准备在一年内（含
一年）变现的各种股权性质的投资。本项目应根据“长期股权投
资”科目的期末余额填列。
18．“长期债权投资”项目，反映公司不准备在一年内（含
一年）变现的各种债权性质的投资。长期债权投资中，将十一年
内到期的长期债权投资，应枉流动资产类下“一年内到期的长期
债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资’，科目
的期末余额扣除一年内到期的长期债权投资后的数额垣列。
19．“长期投资减值准备”项日，反映公司计提的长期投资
减值准备。本项目应根据“长期投资减值准备”科目的期末余额
埃列c
21）．“固定资产原价”和“累计折IH”项日，反映公司的各
种固定资产原价及累计折旧。融资租人的固定资产，其原价及已
提折旧也包括在内c融资祖人固定资产原价应在会计报表附注中
另行反映。这两个项目应根据“固定资产’’科目和“累计折旧’，
科目的期末余额演列c
21．“上程物资”项目，反映公司各项工程尚未使用的工程
物资的实际成本。本项目应根据“J：程物资，’科目的期未余额填
列。
22．。在建工程”顶日，反映公司期末各项未完：［程的实际
支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的
材料、工资和费用支出、预付出包上程的价款、已经建筑安装完
毕但尚未交付使用的建筑安装工程成伞等。本项目应根据。在建
：2：程”科目的期末余额坟列。
23．“固定资产清理”项目，反映公司团出售、毁损、报废
等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资
产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。
本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如
。固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“—”号填列。
24．“无形资产”项日，反映公司各项无形资产的原价扣除
摊销后的净额。本项目虚根据“无形资产”科目的期术余额填
列。
25．。开办铅”项日，反映公司在筹建期间内发生的费用扣
除摊捎后的净额‘，本项日应根据“开办费’’科日的期末余额垣
列c
26．“反期待摊典用”项日，反映公司尚未摊销的除开办费
以外的摊销期限在一年以L（个含一年）的各种费用，Au积人间
定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以—j1（不含一
年）的其他待摊费用。长期待摊费用令在一年内（含‘年）摊悄
的部分，吨在本表“待摊费用“项目填列。本项目应根据“长期
待摊费用”科目的期末余额扣除一午内（含一年）摊销的数额后
的余额填列。
27 ”其他长期资产”项日，反映公司除以上资产以外的其
他长期资产；本项目应根据有关科目的期末余额填列c如其他长
期资产价值较大的，应在会汁报表附注中披露其内容和金额；
28．“递延税款借项”项目，反映公司期木尚未转销的递延
税款的借方余额。本项目应根据“递延税款’’科目的期木借方余
额填列。
29下（含一额填列。“短期借款”项目，反映公司借入尚未归还的一年期以年）的借款。本项目应根据短期借款，科目的期末余
30．“应付票据”项目，反映公司为了抵付货款等而开出、
承龙的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑
汇票；本项目应根据“应付票据”科目的期木余额演列。
31．“应付帐款”项目，反映公司购买原材料、商品和接受
劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付帐
款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应
付帐款”科B所属各明细科目期未有借方余额，应在本表“预付
帐款”项目内填列。
32．“顶收帐款”项目，反映公司预收购买单位的帐款。本
项日应根据“顶收帐款”科目所属各有关明细科目的期木贷方余
额合计填列。如“预收帐款”科日所属有关明细科目有借方余额
的，应在本表“应收帐款”项日内烦列；如“应收帐款’’科日所
属明细科R有贷方余额的．世应包括在本项日内。
33．“代销商品款”项日，反映公司接受代销商品的价款。
公司代销国外商品的价款，也在本项目反映。本项日应报据“代
销商品款”利日的期术余额填列。
34．“应付工资”项目，反映公司应付木付的职工工资。
项目应根据“应付工资”科日期木贷方余额填列‘j如“应付
资”科日期末为借方余额，以“—”号竣列o
J入 业们侣利贸 坝日，反映公司提取的福利费的期末余
额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额演列；如
“应付福利费”科目期末为借方余额，以“—”号境列。
36．“应付胜利”项日，反映公司尚未支付的现金股利。
项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
37．。应变税金”项目，反映公司期未来交、多交或末抵扣
的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填
列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“—，’号演列。
38．“其他应交款”项目，反映公司应交未交的除税金、应
付股利等以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款’”科目的
期未贷方余额填列；如“其他应文款”科目期末为借方余额，以
u—”号填列。
39．“其他应付款”项目，反映公司所有应付和哲收其他单
位和个人的款项。本项日应根据“其他应付款”科目的期末余额
填列o
40．“预提费用’’项日，反映公司所有已经项提计人成本费
用而尚未支付的各项费用。本项日应根据“预提费用”科目的期
末贷方余额填列。如“顽提费用”科目期末为借方余额，应合并
在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项日内。
未经允许不得转载：金蝶精斗云 » 有借方余额“长期待摊费用”科目
