出租自产设备税收与会计处理

    例：某企业购进钢材一批价格100万，进项税17万，制成设备一台，对乙企业出租每年租金50万，租赁两年后收回卖给丙企业，价格20万，无同期销售价格。 

    税收处理：把自产设备用于非应征增值税项目(出租)要视同销售，通俗点讲就是把产品(自已的设备)先转为固定资产，尔后用于出租。  

    视同销售价格就是成本(简单点，不考虑人工制造费了)加百分之十利润率，110万，销项税18.7万，在视同销售这个环节增值税实现1.7万，计税基础就是110万，尔后出租。按营业税交税，每年交两万五，两年交了五万税给地税局，不包括附加。 

    然后不租了，卖掉了，因为视同销售时是交了增值税的，所以再卖时按照销售已使用过的固定资产，因为视同销售时没有进项税票，所以按二十万的百分之十七税率交三万四的增值税。

    企业所得税上，会计就是按一百万计提折旧的(说了，没考虑人工制造费)；而税收上应当按照一百一十万提折旧，卖掉时，以卖价20万减去两年的折旧，作为应纳税所得额，估计是亏的。

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