金蝶精斗云某镇办酒店经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐征收。5月经营收入如下
1、饮食收入800,000元；
2、承办筵席提供的烟、酒、饮料50,000元，收取服务费6,000元；
3、外卖自宰乳猪55个收入7,000元；
4、卡拉OK房租100,000元、饮料收入共50,000元、服务费18,000元；
5、实现利润50,000元。但经检查核实，该酒店将本月镇政府会议餐费30,000万元抵减了一年度应上交利润；将总公司接待餐费20,000元抵减了应上交上级管理费。
该酒店5月份应税款的计算：
1、营业税
饮食业：就餐时向顾客提供的烟酒、饮料，酒店附设的烧卤食品等外卖， 收取的服务费等应并入饮食收入计税，取得的餐费收入不能直接抵减上交利润和管理费
(800,000＋50,000＋6,000＋7,000＋30,000＋20,000 ）×5％＝45,650（元）
娱乐业：在娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食、饮料收费、服务 费应并入娱乐收入计税）（100,000＋50,000＋18,000）×10％＝16,800（元）
2、城建税：（45,650＋16,800）×5％＝3,122.50（元）
3、教育费附加：（45,650＋16,800）×5％＝3,122.50（元）
4、企业所得税：直接用餐费抵减上交利润和管理费也应并入计税所得额
（30,000＋50,000＋20,000）×27％＝27,000（元）
5、屠宰税；55×8＝440（元）
以上案例仅供参考，若政策变化请按新政策执行，若各地政策存在差异请以当地政策为准。
