建安企业缴税实例（四）

    某个体户公司经税务机关确定其税款征收方式为定期定额加发票额征收、定率带征（个人所得税带征率为2％）。6月份公司签订与XX开发区的推土工程合同，总收入1,000万元。施工期间，该公司把其中500万元工程分包给本市国有土方公司，又花200万元请8个个体运输户承运余泥。（个体货运按带征率2％征收个人所得税）

一、该基础公司6月份应纳税款的计算：
1、营业税：请个体运输户承运余泥不是分包工程， 不得从营业额减除。（10,000,000—5,000,000）×3％＝150,000（元）
2、城建税：150,000×7％＝10,500（元）
3、教育费附加：150,000×3％＝4,500（元）
4、个人所得税：（10,000,000—5,000,000）×2％＝100,000（元）
5、印花税：①总包合同10,000,000×0.3‰＝3,000（元）②分包合同10,000,000×0.3‰＝3,000（元）

二、XX开发区应纳印花税的计算：
印花税：10,000,000×0.3‰＝3,000（元）

三、代扣代缴市国有土方公司应纳税款的计算：
1、营业税：建筑工程总承包人负责扣缴分包人应纳税款5,000,000×3％＝150,000（元）
2、城建税：150,000×7％＝10,500(元）
3、教育费附加：150,000×3％＝4,500（元）
4、印花税：10,000,000×0.3‰＝3,000（元）

四、个体运输户应纳税款的计算：
1、营业税2,000,000×3％＝60,000（元）
2、城建税60,000×7％＝4,200（元）
3、教育费附加60,000×3％＝1,800（元）
4、个人所得税2,000,000×2％＝40,000（元）

 以上案例仅供参考，若政策变化请按新政策执行，若各地政策存在差异请以当地政策为准。

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