巧妙做好最头疼的预算

    在同复杂的IT系统和萨班斯法案合规要求角力之后,CFO们终于可以着手解决预算问题了。

    预算是CFO最头疼的工作,这已经不是什么秘密了。进行预算管理就好像一年一度的战斗,CFO们必须从营运部门中尽可能多地获取信息、迫使他们让步,并制作出多达4.5万页的电子表格,而这一切只是为了尽可能对来年业绩作出准确的预测。

    虽然制定预算计划费时耗力,但这也是财务部门真正成为业务部门战略合作伙伴的最佳机会,优秀的财务团队对此十分清楚。尽管目前财务部门的整体开支逐年下降,但在制定预算计划方面的费用却是有增无减。

    “世界一流企业目前正在两大财务领域内增加投入(相对于销售额而言):一个是合规,另一个就是预算计划和分析。”咨询公司哈克特集团(HackettGroup)的财务实务咨询业务主管布赖恩·豪尔(BryanHall)如是说。哈克特集团通过对一系列效率和功效指标的考核,将排名均在前25%的财务部门定义为世界一流财务部门。这些财务部门在预算计划制定上的开支比一般企业高出五个百分点,达到23%。

    拱石咨询公司(Archstone Consulting)财务实务咨询部主要负责人杰森·巴洛(Jason Balogh)表示,财务部门只有在重要项目已经全部完成后,才有能力关注预算计划的制定。“一开始是解决ERP平台上的千年虫问题,紧接着是萨班斯法案的合规要求,预算计划一直没有得到应有的重视,”他说,“在未来一年到一年半的时间内,企业终于可以将主要精力投入到预算计划中去了。”

    前瞻性计划

    一家总部在美国科罗拉多州的小型半导体公司Simtek在过去两年内斥资几十万美元,将一套新的ERP系统付诸实施,并且自主开发了一系列预测软件。财务团队也刚刚完成了萨班斯法案合规的初步工作。

    同时担纲Simtek公司CFO以及塔特姆有限公司(Tatum LLC)合伙人双职的布赖恩。阿伦曼(Brian Allenman)表示,现在公司可以利用自身的新技术对“设计成功”等指标(“设计成功”是指客户在新的设计中包含了Simtek公司特有的产品)进行预测。“基于信息系统中的历史数据,我们能够预测什么时候‘设计成功’会带来新的收入、什么时候既有产品的营业额会逐渐下降,”阿伦曼说,“我们之前从来没有过这样的分析预测能力。”

    在哈克特集团看来,一流的财务组织在制定预算计划时,更有可能做出前瞻性的分析。它们将一半以上的时间用于前瞻性计划,而非对历史数据的分析;其他企业花在前瞻性分析上的时间平均只有46%。“利用历史数据预测今后12个月的发展趋势比仅仅划出一条历史曲线要有价值得多,”布赖恩·豪尔说,“但仅是整理出历史数据的曲线,就会让许多公司捉襟见肘。”

    重塑流程

    咨询公司Player Group的执行合伙人、“超越预算圆桌会议”(Beyond Budgeting Roundtable)的项目总监史蒂夫。布雷尔(Steve Player)表示,越来越多的一流财务团队不再使用传统的预算流程,财务总监们开始对未来四到八个季度进行预测,曾经前瞻五个季度的主流趋势正在改变。

 

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