某企业在2009年3月5日转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用),假设该设备是在07年8月5日购进的,原价30万元,现以31.2万元售出。
因会计准则未明确规定核算办法,下面设计几种核算办法,请大家讨论那种方法最合适
方法一:
①
取得转让收入时
(单位:元)
借:银行存款 312000
贷:固定资产清理 300000(312000÷1.04)
应交税费-未交增值税 12000(312000÷1.04×4%)
②缴税时
借:应交税费-未交增值税 12000
贷:营业外收入-政府补助 6000
银行存款 6000
方法二:
①
取得转让收入时
(单位:元)
借:银行存款 312000
贷:固定资产清理 300000(312000÷1.04)
应交税费-应交增值税 12000(312000÷1.04×4%) 不设专栏
②结转时
借:应交税费-应交增值税 12000
贷:营业外收入-政府补助 6000
应交税费-未交增值税 6000
上交略
方法三:
①
取得转让收入时
(单位:元)
借:银行存款 312000
贷:固定资产清理 300000(312000÷1.04)
应交税费-应交增值税(销项税额) 12000(312000÷1.04×4%)
②自行减免时
借:应交税费-应交增值税(减免税款) 6000
贷:营业外收入-政府补助 6000
方法四:
①
取得转让收入时
(单位:元)
借:银行存款 312000
贷:固定资产清理 306000(312000÷1.04)
应交税费-应交增值税 6000(312000÷1.04×2%)
②结转时
借:应交税费-应交增值税 6000
贷: 应交税费-未交增值税 6000
上交略
方法五:
①
取得转让收入时
(单位:元)
借:银行存款 312000
贷:固定资产清理 306000(312000÷1.04)
应交税费-未交增值税 6000(312000÷1.04×2%)
②上交时:略
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