增值税的检查


1 、缴款提货销售方式中,销售收入实现的判定依据是什么?


在此方式中,无论商品或产品是否发出,只要货款已经收到,发票账单和提货账单已经交给买方,即认为销售收入得以实现。

2 、预收货款销售方式的增殖税检查的主要内容是什么?

第一,检查预收货款销售的真实性,了解企业产品的市场需求状况;第二,通过检查企业的出库单、产成品明细账等有关资料,检查企业在货物发生时是否及时转作收入,有无长期挂账现象。

3 、分期收款结算方式销售中,销售收入结转的规定是什么?

采用此方式销售,按合同规定的收款时间为销售收入的实现时间,也即纳税义务的发生时间。无论企业在合同规定的收款日期是否收到货款,均应结转收入,计算应纳税款。

4 、托收承付结算方式销售中的增殖税纳税检查的主要内容是什么?

对此销售方式的检查,主要通过查核企业的销售合同以及委托银行办理托收、委收的回单时间,审查企业是否按规定的时间结转了销售收入。

5 、对劳务销售的增殖税纳税检查的基本内容是什么?

第一,查核劳务销售收入的实现时间,即纳税义务的发生时间,为提供劳务同时收讫价款或取得索取销售款凭据的当天。第二,查核计税依据的金额是否正确。加工、修理、修配劳务收入包括货币收入、实物收入和垫料收入。

6 、总分支机构之间调拨商品的增殖税纳税稽查的内容是什么?

第一,查核企业是否在外县(市)设有分支机构,是否在调拨商品用语销售时做“产品销售收入”处理;第二,查核企业总分支机构之间是否有调拨商品用于其他用途的情况。

7 、委托代销方式的增殖税纳税检查方法是什么?

通过代销合同、“委托代销商品”账户,查核企业是否委托代销商品的行为,查核代销商品的种类、数量、单价是否与代销清单反映的情况相符,再与“产品销售收入”账户相核对,稽核企业账务处理是否正确,是否正确计算了增殖税。

8 、自产自用产品(商品)的审查中,计税价格的计算方式有哪几种?

第一,按当月同类产品的平均售价计算;第二,按最近时期的同类产品的平均售价计算;第三,按组成计税价格计算。组成计税价格 = 成本 × ( 1 成本利润率)。

9 、将自产货物用于投资的纳税检查方法是什么?

通过投资合同、有关投资方式及其资料的查核,并对照账面记录,检查“长期投资”科目有关投资货物有无税金核算。对于投资货物没有税金记录或税金计算有错误的,要按规定计算调整。

10 、将自产产品用于无偿赠送他人的纳税检查方法是什么?

结合有关捐赠协议、捐赠书等有关资料,从“营业外支出”明细账入手,从摘要栏中查核其内容,同时查核记账凭证,审核增殖税税金计算是否正确。

11 、企业将自产产品用于分配利润时,账外分配产品的含义和判定方法是什么?

企业账外分配产品是指用来分配的产品不进行任何账务处理,从账上反映不出企业的分配状况。对于账外分配,可以通过外调方式加以判定,也可以通过以前年度企业利润分配的发生额与本年度进行比较,如本年度无发生额或金额小,同时企业又存在资金紧张,则可能发生账外分配情况。

12 、以物易物销售方式中的三种计价方式

第一,按产品不含税售价计第,第二,按产品含税价计价,第三,按成本价计价。

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