科目编码余额方向 科目名称 名词解释
借1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。
借1002银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
借1012其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。
借101201外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。
借101202银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。
借101203银行汇票存款是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
借101204信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。
借101205信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。
借101206存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。
借1101交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
借110101本金是指企业持有的交易性金融资产的本金。
借11010101股票是指企业持有的股票的本金。股票是股份公司所有权的一部分，也是发行的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。
借11010102债券是指企业持有的债券的本金。债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金,按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。
借11010103基金是指企业持有的基金的本金。基金广义是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。主要包括信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。
借11010104权证是指企业持有的权证的本金。权证指基础证券发行人或其以外的第三人发行的，约定持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价的有价证券。
借11010199其他是指除上述外的其他交易性金融资产的本金。
借110102公允价值变动由于市场因素如需求变化，商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
借11010201股票是指企业持有的股票的公允价值变动。
借11010202债券是指企业持有的债券的公允价值变动。
借11010203基金是指企业持有的基金的公允价值变动。
借11010204权证是指企业持有的权证的公允价值变动。
借11010299其他是指企业持有的其他交易性流动资产的公允价值变动。
借1121应收票据是指企业因赊销商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票所形成的债权。我国的应收票据一般是指商业汇票。
借1122应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
借1123预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
借1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
借1132应收利息是指企业开展投资活动时其实际支付的价款中所包含的已到付息期但尚未领取的利息金额。
借1221其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
贷1231坏账准备指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
贷123101应收账款坏账准备坏账准备是指企业的应收账款计提的坏账准备，是备抵账户。
贷123102其他应收款坏账准备坏账准备是指企业的其他应收款计提的坏账准备，是备抵账户。
借1321受托代销商品受托代销商品不是企业的存货。受托代销商品是指接受他方委托代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。
借1401材料采购指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
借1402在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。
借1403原材料即原料和材料，可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
借1404材料成本差异用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。
借1405库存商品指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
借1406发出商品指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
贷1407商品进销差价指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。
借1408委托加工物资指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。
借1411周转材料包装物指在生产流通过程中，为包装本企业的产品或商品，并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、筐、罐、袋等。低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一个会计年度以内）的物品。
贷1471存货跌价准备指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
借1501持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
借150101投资成本投资成本是持有至到期的投资项目所耗费的物化劳动和活劳动的货币支出总和。
借150102溢折价是指持有至到期的投资项目公允价值与投资成本的差额，溢价是高于投资成本的部分，折价是低于投资成本的部分。
借150103应计利息应计利息是债券自上一次付息后累计未付的利息。在债券买卖时，债券卖出的结算价格应是债券的市场价格加上应计利息，即买主应向卖主支付债券市场价格加应计利息。
贷1502持有至到期投资减值准备核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备。
借1503可供出售金融资产指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
借1511长期股权投资指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
借151101投资成本是指长期股权投资项目所耗费的物化劳动和活劳动的货币支出总和。
借151102损益调整是指长期股权投资项目公允价值与投资成本的差额，溢价是高于投资成本的部分，折价是低于投资成本的部分。
借151103所有者权益其他变动是被投资单位有其他权益变动，导致的长期股权投资账面价值的增加，只在权益法核算时才会出现。具体为资本公积等的权益变化，或也是根据被投资单位变动而发生的变化。
贷1512长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备是针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。
借1521投资性房地产指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
借152101成本是指企业取得投资性房地产时发生的成本。
借152102公允价值变动是指投资性房地产由于市场因素如需求变化，商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
借1531长期应收款是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
借1532未实现融资收益是指未收到租金并未获担保的部分，因其是否能按期收回具有不确定性，因此按照稳健性原则的要求对预期收益就不计或少计，而且对于超过一个租金支付期未收到租金的应停止确认融资收入，其原已确认的融资收入应予以冲回，转作表外核算。
借1601固定资产指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
贷1602累计折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
贷1603固定资产减值准备是指固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值而计提的减值准备。
借1604在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
借160401建筑工程是指通过对各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、管道、设备的安装活动所形成的工程实体。
借160402安装工程是指各种设备、装置的安装工程。通常包括电气、通风、给排水以及设备安装等工作内容，工业设备及管道、电缆、照明线路等往往也涵盖在安装工程的范围内。
借160403在安装设备是指正在安装过程中的需要安装设备。需要安装设备必须符合正式开始安装的三条件，才能作为在安装设备，计算投资完成额。在建设单位会计，设置“设备投资-在安装设备”帐户，核算建设单位在安装中的设备。设备领用出库交付安装时，借记该帐户。
借160404待摊支出是指在建设期间发生的，不能直接计入某项固定资产价值、而应由所建造固定资产共同负担的相关费用
借1605工程物资指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。
借160501专用材料是指工程物资中用于专用目的的材料。
借160502专用设备是指工程物资中用于专用目的的设备。
借160503预付大型设备款预付大型设备款是建设单位按照规定预付给供应单位的大型设备价款。
借160504为生产准备的工具及器具是指为生产准备，但不具备固定资产条件的工具和器具。
借1606固定资产清理指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
借1621生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
贷1622生产性生物资产累计折旧是指企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。本科目专用于农业会计。
借1701无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、商标权等。
贷1702累计摊销用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。
贷1703无形资产减值准备是指企业的无形资产存在减值迹象，其可回收金额低于其账面价值的差额。
借1711商誉指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。
借1801长期待摊费用指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
借1811递延所得税资产是指根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
借1901待处理财产损溢是指企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
科目编码余额方向 科目名称 名词解释
贷2001短期借款指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
贷2101交易性金融负债指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。
贷210101本金是指企业持有的交易性金融负债的本金。
贷210102公允价值变动是指交易性金融负债由于市场因素如需求变化，商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
贷2201应付票据指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
贷2202应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
贷2203预收账款是指按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
贷2211应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
贷221101工资是指企业固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。
贷221102职工福利是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。
贷221103社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。
贷221104住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。
贷221105工会经费是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额，按一定比例向工会拨交的经费。
贷221106职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。
贷221107解除职工劳动关系补偿是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿。
贷2221应交税费是指企业按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。
贷222101应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
借22210101进项税额是指记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
借22210102销项税额抵减是指一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
借22210103已交税金是指一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
借22210104转出未交增值税是指一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。
借22210105减免税款是指一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。
借22210106出口抵减内销产品应纳税额是指记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。
贷22210107销项税额是指一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
贷22210108出口退税是指一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
贷22210109进项税额转出是指一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
贷22210110转出多交增值税是指一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额。
贷222102未交增值税是指一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
借222103预交增值税是指一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
借222104待抵扣进项税额是指一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
借222105待认证进项税额是指一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
贷222106待转销项税额是指一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
借222107增值税留抵税额是指兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
贷222108简易计税是指一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
贷222109转让金融商品应交增值税是指增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
贷222110代扣代交增值税是指纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
贷222111应交所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
贷222112应交个人所得税是指企业为员工代扣代缴的个人所得税。个人所得税是指以自然人作为纳税义务人取得各项收益时依法交纳的一种所得税。
贷222113应交教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。
贷222114应交城市维护建设税是指以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的，用于加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源的税。
贷222115应交地方教育费附加是指企业按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，应按规定缴纳的地方教育附加。
贷222116应交土地增值税是指以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收，就其应税数量征收的一种税。
贷222117应交资源税是指企业在我国境内开采应税矿产品和生产盐，就其应税数量征收的一种税。
贷222118应交房产税指国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。
贷222119应交土地使用税是指国家以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。
贷222120应交车船使用税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
贷222121应交消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
贷222122应交矿产资源补偿费是矿产资源国家所有权在经济上的实现形式，是一种财产性收益。
贷2231应付股利指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。
贷2232应付利息指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
贷2241其他应付款指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。
贷2314受托代销商品款是指企业受其他单位委托代销商品的款项。
贷2401递延收益指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
贷2501长期借款指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。
贷250101本金是指企业的长期借款中的本金部分。
贷250102利息调整是指长期借款合同中约定的本金和借款实际收到款项中产生的差额，企业应当按照实际利率法所确定的金融负债交易费用对每期利息费用进行调整。
贷2502应付债券是指企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
贷250201债券面值指设定的票面价值，代表发行人承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额。债券的票面利率是指债券发行者预计向投资者支付的利息占票面金额的比率。
贷250202利息调整指其他债券投资的利息调整子账户就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所用到的账户。
贷250203应计利息应计利息是债券自上一次付息后累计未付的利息。在债券买卖时，债券卖出的结算价格应是债券的市场价格加上应计利息，即买主应向卖主支付债券市场价格加应计利息。
贷2701长期应付款指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。主要有应付补偿贸易引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等。
贷2702未确认融资费用是融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用。
贷2711专项应付款是企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项。如： 购入专项物资的应付货款、应付承包单位的工程价款、应付运输费、应付罚金以及各种暂收的专用款项。
贷2801预计负债是企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
贷2901递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
科目编码余额方向 科目名称 名词解释
贷4001实收资本指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
贷4002资本公积指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
贷400201资本溢价是指企业为有限责任公司时，投资者交付的出资额大于按合同、协议所规定的出资比例计算的部分，是资本公积金的组成之一。有限责任公司在创立时，投资者认缴的出资额，都作为资本金记入“实收资本”科目，实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
贷400202股本溢价指企业为股份有限公司时，溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。 股本溢价是资本公积一种，而资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额超过法定资本部分的资金。
贷400203其他资本公积指除资本溢价(股本溢价)，接受捐赠非现金资产准备，股权投资准备，拨款转入，外币资本折算差额，关联交易差价等各项来源形成的资本公积以外，因其他来源或原因形成的资本公积，其中主要是计入所有者权益的利得和损失。
贷4003其他综合收益指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。
贷4101盈余公积指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
贷410101法定盈余公积是指国家规定企业必须从税后利润中提取的盈余公积，提取比例一般为10%。
贷410102任意盈余公积是指股份制企业按照公司章程或股东大会的决议，从可向投资者分配的利润中提取的公积金，其提取金额与用途由公司自行决定。
贷410103法定公益金指公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，并提取利润的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。
贷410104储备基金指企业为保证生产和经营活动正常进行而购进原材料、燃料、外购半成品、包装物、低值易耗品，以及修理用备件等物资占用的资金。是企业流动资金的主要组成部分。
贷410105企业发展基金企业从税后企业留利基金中分配用于企业发展的一项专用基金。企业发展基金主要用于仓库、中小型商业网点，其他经营性基本建设，简易建筑、零星固定资产购置、技术改造等支出和科技教育经费补助，补充企业流动资金等。
贷410106利润归还投资利润归还投资是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。
贷4103本年利润指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
贷4104利润分配将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
借410401提取法定盈余公积是指企业进行利润分配时，提取为法定盈余公积的部分。
借410402提取任意盈余公积是指企业进行利润分配时，提取为任意盈余公积的部分。
借410403提取法定公益金是指企业进行利润分配时，提取为法定公益金的部分。
借410404应付现金股利或利润是指企业进行利润分配时，将利润分配为现金股利或利润的部分。
借410405转作股本的利润是指企业进行利润分配时，将利润转增为企业股本的部分。
借410406盈余公积补亏是指企业将盈余共计用于弥补企业亏损的部分。
借410407提取储备基金是指企业进行利润分配时，从利润提取为储备基金的部分。
借410408提取企业发展基金是指企业进行利润分配时，从利润提取为企业发展基金的部分。
借410409提取职工奖励及福利基金是指企业进行利润分配时，从利润提取为职工奖励及福利基金的部分。
借410410利润归还投资指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。
贷410411未分配利润指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。
借4201库存股指已公开发行的股票但发行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得可再行出售或注销的股票。库存股股票既不分配股利，又不附投票权。在公司的资产负债表上，库存股不能列为公司资产，而是以负数形式列为一项股东权益。
科目编码余额方向 科目名称 名词解释
借5001生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。
借500101基本生产成本是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用。
借500102辅助生产成本是指主要为基本生产车间、企业行政管理部门等单位提供服务而进行的产品生产和劳务供应。
借5101制造费用企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。
借5201劳务成本指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。
借5301研发支出指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
借530101费用化支出是指不符合资本化条件的研发支出，研究阶段发生的费用化支出。
借530102资本化支出符合资本化条件的研发支出，开发阶段符合条件的资本化支出。
科目编码余额方向 科目名称 名词解释
贷6001主营业务收入指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
贷6051其他业务收入指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。
贷6101公允价值变动损益因为公允价值的变动而引发的损失或是收益。
贷6111投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收人减去投资损失后的净收益。
贷6301营业外收入指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。
借6401主营业务成本指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。
借6402其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。
借6403税金及附加该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
借6601销售费用企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。
借660101办公用品是指销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”等
借660102房租是指销售部门发生的办公场地或销售场地租金等。
借660103物业管理费是指销售部门发生的办公场地或销售场地物业管理费等。
借660104水电费是指销售部门发生的办公场地或销售场地水电费等。
借660105交际应酬费是指销售部门发生的，与销售活动有关的招待应酬支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。按业务招待费实际发生额的60%且不超过主营业务收入+其他业务收入的5‰部分可以在企业所得税前扣除。
借660106市内交通费是指销售部门发生的市内交通费。
借660107差旅费销售部门机构的职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴及其他相关的费用。
借660108补助是指为销售部门职工提供的补助费用。
借660109通讯费销售部门的办公“电话费”和按规定可报销的销售人员“手机费”。
借660110工资是指销售部门受雇人员全部工资，含基本工资、加班费、奖金、津贴等。
借660111佣金是指企业在销售业务发生时支付给中间人的报酬，中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的职工。
借660112保险金是指销售部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而发生的保险费用。
借660113福利费是指支付销售部门员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。
借660114包装费是指随同商品出售又不单独计价的包装物成本。
借660115展览费和广告费是指企业为宣传其商品或劳务而产生的费用。
借660116商品维修费是指企业为商品进行维修产生的费用。
借660117预计产品质量保证损失是指企业为向客户提供既定标准的产品，预计在保修期间内由于质量问题需要履行维修责任而发生的保证费用。
借660118运输费是指为销售货物而发生的产品运输费用。
借660119装卸费是指为销售货物而发生的产品支付的装卸费
借660120折旧费是指销售部门使用的各项固定资产，在固定资产使用年限内计提折旧产生的折旧费。
借660121计提福利是指为销售部门职工计提福利发生的费用。
借660122计提职工教育经费是指为销售部门职工计提职工教育经费发生的费用。
借660199其他是指销售部门产生的或销售相关的其他销售费用。
借6602管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
借660201办公用品是指管理部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”等
借660202房租是指管理部门发生的办公场地租金等。
借660203物业管理费是指管理部门发生的办公场地物业管理费等。
借660204水电费是指管理部门耗用的水费、电费等。
借660205交际应酬费是指管理部门发生的，或应由管理部门分摊核算的业务招待费，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。按业务招待费实际发生额的60%且不超过主营业务收入+其他业务收入的5‰部分可以在企业所得税前扣除。
借660206市内交通费是指管理部门发生的市内交通费。
借660207差旅费管理部门机构的职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴及其他相关的费用。
借660208通讯费是指管理部门的办公电话费和按规定可报销的管理人员手机费。
借660209工资是指管理部门受雇人员全部工资，含基本工资、加班费、奖金、津贴等。
借660210保险金是指管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而发生的保险费用。
借660211福利费是指支付管理部门员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。
借660212工会经费是管理部门工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额一定比例向工会拨交的经费。
借660213董事会费指董事会及其成员为行使职能而支付的费用。
借660214聘请中介机构费是指管理部门因业务需要，接受中介机构服务时支付的费用。
借660215咨询费是指管理部门因业务需要，向有关咨询机构进行咨询时支付的费用，或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。
借660216诉讼费是指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。
借660217房产税是指企业发生的房产税费用。
借660218车船使用税是指管理部门发生的车船使用税费用。
借660219土地使用税是指管理部门发生的土地使用税费用。
借660220印花税是指管理部门发生的印花税费用。
借660221技术转让费是指管理部门发生的技术转让费用。
借660222矿产资源补偿费是指管理部门发生的矿产资源补偿费用。
借660223研究费用是指企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，包括直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费等。
借660224排污费是指管理部门发生的排污费用。
借660225折旧费是指管理部门使用的各项固定资产，在固定资产使用年限内计提折旧产生的折旧费。
借660226计提福利是指为管理部门职工计提福利发生的费用。
借660227计提职工教育经费是指为管理部门职工计提职工教育经费发生的费用。
借660228存货盘亏或盘盈是指企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损产生的费用。
借660299其他是指管理部门产生的或企业行政管理相关的其他管理费用。
借6603财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。
借660301汇兑损益是指企业由于外币汇兑价差产生的收益或费用。
借660302利息是指企业贷款或其他筹资方式下支付的利息费用。
借660303手续费是指企业在各种银行或金融机构收支业务产生的手续费。
借660399其他是指企业财务相关的其他财务费用。
借6701资产减值损失指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。
借6711营业外支出指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。
借6801所得税核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
借680101当期所得税费用是指企业当期产生的所得税费用。由于暂时性差异的存在，当期所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
借680102递延所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
借6901以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。
科目编码余额方向 科目名称 名词解释
借3101衍生工具是指企业持有的衍生工具，是与现货市场合同相对应的另外一种合约。合约的持有者有义务或选择权在未来买入或卖出某种资产。合约的价格来源于标的资产，如某些农产品与矿产品以及金融指数或利率等。
借3201套期工具是指企业持有的套期工具，通常是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。
借3202被套期项目指企业面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为套期对象的单项或一组资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易。
科目编码余额方向 科目名称 名词解释