科目编码余额方向 科目名称 名词解释
借101库存现金合作社的库存现金。
借102银行存款合作社存入银行、信用社或其他金融机构的款项。
借109其他货币资金合作社除现金和银行存款以外的其他各种货币资金。
借113应收款合作社与非成员之间发生的各种应收以及暂付款项，包括因销售产品物资、提供劳务应收取的款项以及应收的各种赔款、罚款、利息等。
借114成员往来合作社与其成员的经济往来业务。
借121产品物资合作社库存的各种产品和物资。
借122包装物合作社在经营中使用的包装物。包装物指在生产流通过程中，为包装本企业的产品或商品，并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。
借124委托加工物资合作社委托外单位加工的各种物资的实际成本。
借125委托代销商品合作社委托外单位销售的各种商品的实际成本。
借127受托代购商品合作社接受委托代为采购商品的实际成本。
借128受托代销商品合作社接受委托代销商品的实际成本。
借131对外投资合作社持有的各种对外投资，包括股票投资、债券投资和合作社兴办企业等投资。
借141牲畜（禽）资产合作社购入或培育的牲畜(禽)的成本。牲畜(禽)资产分幼畜及育肥畜和产役畜两类。
借14101幼畜及育肥畜合作社购入或培育的幼畜及育肥畜的成本。幼畜是指尚未成龄的畜(禽)类资产，包括未成龄的牛、马、鸡、鹅、猪等。育肥畜(禽)是指达到一定的生长期，但尚未出售的畜(禽)类，饲养目的是为了出售，属于消耗性牲畜(禽)资产。
借14102产役畜合作社购入或培育的产役畜的成本。产畜(禽)是指用来生产畜(禽)类农产品的生产性农业资产，如母猪和母鸡用来生产小猪和产蛋，生产出人们需要的农产品。役畜则是指供人役使出力的牲畜，如用来耕地和运输的牛、马、驴、骡，属于生产性牲畜资产。
借142林木资产合作社购入或营造的林木成本。林木资产分经济林木和非经济林木两类。
借14201经济林木以生产干鲜果品，食用油料，饮料，调味料，香料，工业原料，药材和木材等为主要目的林木。
借14202非经济林木以利用木材为主要经营目的的林木。
借149其他农业资产合作社生产经营过程中，除牲畜(禽)资产、林木资产以外的其他农业资产。
借151固定资产合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具、农业基本建设设施等，凡使用年限在一年以上、单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽然低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也可列为固定资产。
贷152累计折旧合作社拥有的固定资产计提的累计折旧。
借153在建工程合作社进行工程建设、设备安装、农业基本建设设施建造等发生的实际支出。
借154固定资产清理合作社因出售、捐赠、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。
借161无形资产合作社持有的专利权、商标权、非专利技术等各种无形资产的价值。
借171长期待摊费用合作社已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
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贷201短期借款合作社从银行、信用社或其他金融机构，以及外部单位和个人借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
贷211应付款合作社与非成员之间发生的各种应付以及暂收款项，包括因购买产品物资和接受劳务、服务等应付的款项以及应付的赔款、利息等。
贷212应付工资合作社应支付给管理人员及固定员工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补助等，不论是否在当月支付，都应通过本科目核算。
贷221应付盈余返还合作社按成员与本社交易量(额)比例返还给成员的盈余，返还给成员的盈余不得低于可分配盈余的60%。
贷222应付剩余盈余合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的份额，按比例分配给本社成员的剩余可分配盈余。
贷231长期借款合作社从银行等金融机构及外部单位和个人借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
贷235专项应付款合作社接受国家财政直接补助的资金。
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贷301股金合作社通过成员入社出资、投资入股、公积金转增等所形成的股金。
贷311专项基金合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金。
贷321资本公积合作社形成的资本公积。
贷322盈余公积合作社从盈余中提取的盈余公积。
贷331本年盈余合作社本年度实现的盈余。
贷332盈余分配合作社当年盈余的分配(或亏损的弥补)和历年分配后的结存余额。
贷33201其他转入合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额。
贷33202各项分配合作社当年盈余的分配(或亏损的弥补)。
贷3320201提取盈余公积合作社按规定提取的盈余公积数额。
贷3320202盈余返还合作社按交易量(额)应返还给成员的盈余。
贷3320203剩余盈余分配合作社按规定应分配给成员的剩余可分配盈余。
贷33203未分配盈余合作社未分配的盈余。
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借401生产成本合作社直接组织生产或提供劳务服务所发生的各项生产费用和劳务服务成本。
借521经营支出合作社因销售产品、提供劳务，以及为成员代购代销，向成员提供技术、信息服务等活动发生的支出。
借522管理费用合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项支出，包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产的折旧、业务招待费、无形资产摊销等。
借52201工资合作社管理人员的报酬。
借52202办公费合作社管理活动支出的“文具用品费”、“书报资料费”等办公用品费用。
借52203差旅费合作社管理人员因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴及其他相关的费用。
借52204折旧费合作社的管理用固定资产，在固定资产使用年限内计提折旧产生的折旧费。
借52205业务招待费合作社管理活动发生的业务招待费。
借529其他支出合作社发生的除“经营支出”、“管理费用”以外的其他各项支出，如农业资产死亡毁损支出、损失、固定资产及产品物资的盘亏、损失、罚款支出、利息支出、捐赠支出、无法收回的应收款项损失等。
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贷501经营收入合作社销售产品、提供劳务，以及为成员代购代销、向成员提供技术、信息服务等活动取得的收入。
贷502其他收入合作社除经营收入以外的其他收入。
贷511投资收益合作社对外投资取得的收益或发生的损失。
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