科目编码余额方向 科目名称 名词解释
借1001现金是指民间非营利组织为了满足日常业务过程中零星支付需要而保留的现金。
借1002银行存款指民间非营利组织存放在银行和其他金融机构的货币资金。
借1009其他货币资金是指民间非营利组织除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
借1101短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券投资等。
贷1102短期投资跌价准备是指民间非营利组织持有的短期投资计提的跌价准备。如果短期投资的市价低于其账面价值，应当按照市价低于账面价值的差额计提短期投资跌价准备，确认短期投资跌价损失并计入当期费用。如果短期投资的市价高于其账面价值，应当在该短期投资期初已计提跌价准备的范围内转回市价高于账面价值的差额，冲减当期费用。
借1111应收票据是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的应收票据。
借1121应收账款是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的应收账款。
借1122其他应收款是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的其他应收款。
贷1131坏账准备指民间非营利组织的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，备抵账户。
借1141预付账款是指民间非营利组织向服务和商品购买单位预收的各种款项。
借1201存货存货是指民间非营利组织在日常业务活动过程中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。
贷1202存货跌价准备指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
借1301待摊费用是指民间非营利组织已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。
借1401长期股权投资指通过投资取得被投资单位的股份。民间非营利组织对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或与被投资单位建立密切关系。
借1402长期债权投资是指民间非营利组织不准备或无法在一年内（含一年）变现的债权投资的可收回金额。
贷1421长期投资减值准备是指民间非营利组织持有的长期投资计提的减值准备。
借1501固定资产指民间非营利组织使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
贷1502累计折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
借1505在建工程在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。工程项目较多且工程支出较大的，应当按照工程项目的性质分项核算。
借1506文物文化资产是指用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等，不必计提折旧。
借1509固定资产清理指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
借1601无形资产指民间非营利组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、商标权等。
借1701受托代理资产受托代理资产，是指民间非营利组织因从事受托代理交易而从委托方取得的资产。在受托代理交易过程中，民间非营利组织通常只是从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人，或者按照有关规定将资产转交给指定的其他组织或者个人，民间非营利组织本身只是在交易过程中起中介作用。无权改变受托代理资产的用途或者变更受益人。
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借1401长期股权投资指通过投资取得被投资单位的股份。民间非营利组织对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或与被投资单位建立密切关系。
借1402长期债权投资是指民间非营利组织不准备或无法在一年内（含一年）变现的债权投资的可收回金额。
贷1421长期投资减值准备是指民间非营利组织持有的长期投资计提的减值准备。
借1501固定资产指民间非营利组织使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
贷1502累计折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
借1505在建工程在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。工程项目较多且工程支出较大的，应当按照工程项目的性质分项核算。
借1506文物文化资产是指用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等，不必计提折旧。
借1509固定资产清理指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
借1601无形资产指民间非营利组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、商标权等。
借1701受托代理资产受托代理资产，是指民间非营利组织因从事受托代理交易而从委托方取得的资产。在受托代理交易过程中，民间非营利组织通常只是从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人，或者按照有关规定将资产转交给指定的其他组织或者个人，民间非营利组织本身只是在交易过程中起中介作用。无权改变受托代理资产的用途或者变更受益人。
贷2101短期借款是指民间非营利组织向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。
贷2201应付票据是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的应付票据。
贷2202应付账款是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的应付账款。
贷2203预收账款是指民间非营利组织向服务和商品购买单位预收的各种款项。
贷2204应付工资是指民间非营利组织应付未付的员工工资。
贷2206应交税金是指民间非营利组织应交未交的各种税费。
贷220601营业税是指民间非营利组织应交未交的营业税。
贷220602增值税是指民间非营利组织应交未交的增值税。
贷220603所得税是指民间非营利组织应交未交的所得税。
贷220604房产税是指民间非营利组织应交未交的房产税。
贷220605个人所得税是指民间非营利组织应交未交的、为员工代扣代缴的个人所得税。
贷2209其他应付款是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的其他应付款。
贷2301预提费用是指民间非营利组织预先提取的已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息等。
贷2401预计负债是指民间非营利组织对因或有事项所产生的现时义务而确认的负债。
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贷3101非限定性净资产是民间非营利组织净资产总额，减去限定性净资产后的余额。非限定性净资产一般来源于提供服务、销售商品的收入、收到非限定性捐赠和进行对外投资收到的股利和利息，扣除上述收入而发生的费用而取得的资金净流入。
贷3102限定性净资产是指民间非营利组织资源提供者或者国家有关法律、行政法规对资产或资产所产生的经济利益的使用所设置的时间限制或(和)用途限制。时间限制要求资源只能在特定时间内或规定的日期之后使用，用途限制要求资源用于特定目的。
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贷4101捐赠收入是指民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。
贷4201会费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入。
贷420101团体会费是指民间非营利组织根据章程等的规定向团体会员收取的会费收入。
贷420102个人会费是指民间非营利组织根据章程等的规定向个人会员收取的会费收入。
贷4301提供服务收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入。
贷430101学杂费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供学习相关服务取得的收入。
贷430102医疗收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供医疗相关服务取得的收入。
贷430103培训收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供培训相关服务取得的收入。
贷4401政府补助收入是指民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。
贷4501商品销售收入是指民间非营利组织销售商品（如出版物、药品等）等所形成的收入。
贷4601投资收益是指民间非营利组织因对外投资取得的投资净损益。
贷4901其他收入是指除上述主要业务活动收入以外的其他收入，如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。
借5101业务活动成本是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。
借5201管理费用是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。
借520101工资奖金是指民间非营利组织受雇人员全部工资级及奖金，含基本工资、加班费、奖金、津贴等。
借520102福利费是指支付民间非营利组织员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利。福利费应当依法根据民间非营组织的管理权限，按照董事会、理事会或类似权力机构等的规定据实列支。
借520103社会保障费是指民间非营利组织为员工支付缴纳的社会保障费。
借520104办公费是指民间非营利组织发生的“文具用品费”、“书报资料费”等办公用品费用。
借520105水电费是指民间非营利组织耗用的水费、电费等。
借520106差旅费是指民间非营利组织职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴及其他相关的费用。
借520107折旧费是指民间非营利组织使用的各项固定资产，在固定资产使用年限内计提折旧产生的折旧费。
借520108离退休人员工资补助是指民间非营利组织为离退休员工提供工资补助的费用。
借520109中介费是指民间非营利机构因业务需要，接受中介机构服务时支付的费用。
借520110应偿还受赠资产是指民间非营利机构因业务需要，接受中介机构服务时支付的费用。
借520111其他是指民间非营利组织取得的受赠资产应偿还的费用。
借5301筹资费用是指民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用。
借530101借款费用是指民间非营利组织因借款而发生的利息，折价或者溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。
借530102汇兑损失是指民间非营利组织向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月（季、年）度终了，各种外币账户的外向期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
借530103活动费是指民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的活动费用。
借530104宣传资料费民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的宣传与资料准备费用。
借530105其他是指民间非营利组织除上述筹资费用外的其他筹资费用。
借5401其他费用是指民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。
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