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行业动态

企业安置残疾人就业,工资在加计扣除时,必须符合什么条件?

admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)第二条规定,残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。第三条规定,企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:1.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含...

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外币结算如何确认汇率价格?

admin 发布于 2010-08-06

问:我公司平日采用外币结算业务,请问在缴纳企业所得税时如何确认汇率价格?确认的汇率价格对公司汇算清缴是否有影响? 答:根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第一百三十条规定,企业所得税以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日人民币汇率的...

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政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除?

admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第二条关于政府性基金和行政事业性收费的规定:1.企业按照规定缴纳的由国务院或财政部批准设立的政府性基金,以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、...

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企业报废运输车辆,如何在企业所得税税前扣除?

admin 发布于 2010-08-06

问:企业报废运输车辆,应如何申请在企业所得税税前扣除?需报送哪些资料? 答:固定资产损失包括企业房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的净损失。对报废、毁损的固定资产,企业在申请企业所得税税前扣除时,其账面净值扣除残值、保险赔偿和责...

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贷款担保的损失可否税前扣除?

admin 发布于 2010-08-06

问:企业为其他单位提供贷款担保,因其他单位无力偿还而产生的损失可否税前列支? 答:依据《关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕88号)第四十一条规定,企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索...

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转包出去的收入可否在公司收入中扣除?

admin 发布于 2010-08-06

问:一家有资质的设计单位,将一笔业务转包给分包单位,请问转包出去的价款是否可以从公司收入中扣除?营业税的计税依据是多少? 答:根据《营业税暂行条例》(国务院令2008年第540号)第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。...

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邮政企业直接从事的储蓄业务是否免征营业税?

admin 发布于 2010-08-06

问:邮政与邮政储蓄业务现已分开,但在乡镇这两项业务还没有分开。财税〔2009〕7号文件规定对中国邮政集团公司及其所属邮政企业,自2008年1月1日~2010年12月31日免征营业税。那么,对邮政企业直接从事的储蓄业务是否免征营业税? 答:财政部、国家税务总局《关于邮政企业代办金融...

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完税后办理退房,是否可以退还契税?

admin 发布于 2010-08-06

完税后办理退房的情况有两种:一是已签订房地产买卖合同,但未办理房地产权属登记;二是已签订合同,并办理了房地产权属登记。   对于第一种情况,原则上给予办理退税,但也有例外。根据国家税务总局《关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复》(国税函〔2002〕622号)规定,交易双方已...

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用于研究开发活动的折旧费用是否可以加计扣除?

admin 发布于 2010-08-06

问:高新技术企业在开发新产品时,将部分仪器和设备专门用于研发活动,其计提的折旧费用是否属于研究开发费在企业所得税前加计扣除? 答:根据国家税务总局《关于印发骉企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)骍的通知》(国税发〔2008〕116号)第四条第四项规定,企业发生专门用于研发活动...

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申请缴纳个人所得税的事业单位,是否需要办理税务登记证?

admin 发布于 2010-08-06

如果该单位属于非从事生产、经营的事业单位,按规定不必办理税务登记证,但是如果该单位根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务,如代扣代缴个人所得税等,则应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记,税务机关核发扣缴税款登记证件。如果该单位属于从事生...

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自产水泥用于自建厂房,增值税和所得税处理?

admin 发布于 2010-08-06

问:单位将自产水泥用于自建厂房,请问有关企业所得税和增值税法规是否有规定应将其视同销售处理? 答:企业所得税方面规定,《企业所得税法实施条例》第二十五条要求,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当...

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营业税纳税人发生退款后,已缴纳的营业税如何处理?

admin 发布于 2010-08-06

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内,发现因发生退款应减除营业额的,可以退还已缴纳的营业税,或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。依据是:1.《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定,纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应...

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印花税处理问题?

admin 发布于 2010-08-06

问:企业签订的应税合同如果没有履行,是否可免贴印花?如果合同所载金额与实际结算金额不同,又该如何处理? 答:根据《印花税暂行条例》、《印花税暂行条例施行细则》及国家税务局《关于印花税若干具体问题的规定》(国税地〔1988〕25号)要求,应纳税凭证应当于合同签订时、书据书立时、账簿...

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出口使用过的机器设备,可否享受出口退税?

admin 发布于 2010-08-06

问:某公司几年前因生产需要,购置了一套机器设备,现在打算转售给国外某公司,请问这套设备能享受出口退(免)税政策吗? 答:根据《旧设备出口退(免)税暂行办法》(国税发〔2008〕16号)第三条规定,本办法所称旧设备是指出口企业作为固定资产使用过的设备和出口企业直接购买的旧设备。出口...

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国地税共享纳税人,外出经营在那个税务机关开具外出经营许可证?

admin 发布于 2010-08-06

问:某公司属于国税、地税共管的纳税人,如果外出经营,应在哪个税务机关开具外出经营许可证? 答:根据《税收征收管理法实施细则》第二十一条规定,从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务...

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