标签:税法解读

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十问新个税法,不看吃亏!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-14

个人所得税法的修订,不但牵动着千万纳税人的税负,也关系到企业社保的问题,牵扯出合伙制形式的创投基金个人合伙人税率的问题。针对这些问题,本文基于新修订的个人所得税法,最新的有关法规和会议精神,分析如何看待有关问题,如何处理有关问题,尽量帮助读者既能正确认识有关问题,又不必过分恐慌。...

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未足额预缴税款滞纳金何时需加收?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-14

当预缴税额小于应纳税额时,税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。 在税收征收管理中,为保障税款的安全和均衡入库,无论是增值税、土地增值税,还是企业所得税,以及纳税人的延期申报,都有预缴税款的规定。由于各种各样的原因,预缴税款也存在少缴的情况,那么对少缴的预缴税款是否加收滞纳金的...

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针对退休返聘人员,个税社保问题知几何?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-13

退休返聘是指用人单位中的受雇佣者已经到达或超过法定退休年龄,从用人单位退休,再通过与原用人单位或者其他用人单位订立合同契约继续作为人力资源存续的行为或状态。 包括:受雇佣者到达法定离退休年龄,在原工作岗位延长一定的工作时间;受雇者离退休后被原用人单位应聘回原单位从事同种或不同种工...

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纳税人没有足额预缴税款,如何对此做定性处理?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-13

企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税处理。税务机关可根据《税收征管法》第64条规定“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款”予以处罚。 1 按现行税法的要求,一些税款需要预交。比如企业所得税、土地增值税。在增值税方面:房地产开企业取得预收...

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企业购买资产,挂在谁名下很讲究!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

在私营企业发展的过程中,时常会面对,企业在购买资产时,到底是挂在公司名下还是挂在个人名下,不同的形式,纳税的差异非常大。 今日话题 在私营企业发展的过程中,时常会面对,企业在购买资产时,到底是挂在公司名下还是挂在个人名下,不同的形式,纳税的差异非常大。 今天昌尧讲税就来同大家探讨...

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学习心得|关于新个税法,不看吃亏!(四)

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》。大家已经注意到,本次修订《个税法》时,删除了现行《个人所得税法》第二条“下列各项个人所得,应纳个人所得税”最后一项(第十一项)关于“经国务院财政部门确定征税的...

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这个时间新增资本,能够享受印花税减半优惠吗?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

小会计甲问:凡人老师,我公司2018年4月增资扩股,新增实收资本300万元,能不能按照财税〔2018〕50号文件,享受减半征收的优惠? 凡人:“可以。按照50号文件规定,享受减半征收的优惠。” 企业资金账簿印花税纳税义务发生时间很特别,不能简单地按照营业账簿纳税期限规定,在书立时...

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关于非正常户,你应该知道这些

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

一、什么是非正常户? 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。 依据...

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学习笔记|关于新个税法,不看吃亏!(三)

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

分四个模块分别解析新《个人所得税法》 二、分四个模块分别解析新《个人所得税法》 (三)个人所得税自行纳税申报办理和代扣代缴申报办理的程序梳理原文:第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别...

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新个税法出世后,这几个实务问题怎么处理?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

新个税法实施后,对于最常见的工资、劳务所得,在实际操作中应该扣除哪些事项,如何扣除,如何汇算清缴,文章带你一起探讨。 新的个税法修订后,从2018年10月1日就开始阶段性实施。针对新税法在实务中涉及的常见问题,需要大家提前做好准备。 一、2018年10月工资发放问题 《全国人民代...

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学习心得|关于新个税法,不看吃亏!(三)

金蝶财务软件 发布于 2018-09-12

《个税法》上,纳税人工资薪金的所得,一直是一个收付实现制的概念,本次《个税法》的修改,也没有迹象突破这个规定。 修订后的《个税法》规定,纳税人的“工资、薪金所得”提前3个月享受税改红利。 自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除...

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企业欠税怎么办,点这里告诉你!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

企业发生欠税应当认识到欠税不缴对自身的危害,及时清缴欠税,不能心存侥幸,长期欠税不还,更不能采用转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴而触犯刑法。 欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。企业...

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学习心得|关于新个税法,不看吃亏!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)最早会在2018年10月1日,最晚会在2018年12月31日退出历史舞台。是早是晚,要看具体文件的规定。 全年一次性奖金等计算个税的办法曾经红极一时。 2005年1月21日,...

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干货篇|遇到公司转让股权,有必要缴纳企业所得税吗?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

个人转让股权,应当缴纳印花税,如果股权转让有应纳税所得额的,还需要缴纳个人所得税。那么公司转让所持有的其他公司股权,除了印花税外,有股权转让所得的,是不是也应当缴纳企业所得税? 小会计甲问: “凡人老师,咱们都知道个人转让股权,应当缴纳印花税,如果股权转让有应纳税所得额的,还需要...

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设备器具一次性税前扣除,最容易踏入这五个纳税误区!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

近日国家税务总局发布2018年第46号公告,明确规定了设备、器具扣除有关企业所得税政策执行中的范围、行为、价值等问题。企业在落实该项税收优惠时,需要注意避开五个方面的误区。 今年5月初,财政部、国家税务总局落实国务院常务会议决定,印发《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》...

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税法解读|深入解读个人所得税减除费用和税率适用问题

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

学习笔记:关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局: 根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大...

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税法解读|深入解读小微企业贷款利息收入免征增值税政策

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》 财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知财税〔2018〕91号 为进一步加大对小微企业的支持力度,现将金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知如下: 一、自2018年9月1...

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新个税法空降后,纳税人个人所得税税务管理的专业化要求越来越高

金蝶财务软件 发布于 2018-09-10

随着《个人所得税法》(2018年版)的实施,个人所得税的风险越来越大,个人所得税违法成本越来越大,纳税人个人所得税税务管理的专业化要求越来越高。 编者按:2018年8月31日,习近平主席签署2018年第9号主席令,全国人民代表大会常务委员会正式做出修改《中华人民共和国个人所得税法...

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学习笔记|关于新个税法,不看吃亏!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-10

共三部分,此为第二部分 二、分四个模块分别解析新《个人所得税法》 (一)字面表述发生变化,未产生重大影响的条款梳理该模块对应的条款主要有: 譬如第4条、第5条和第18条,按照法律修订权限要求,将原来“经国务院财政部门批准”的升为“国务院规定”,并且“由国务院报全国人民代表大会常务...

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关于自来水水费的增值税的三大误区,千万不要有!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-10

误区一:向服务接受方收取的自来水水费及对外支付的自来水水费为不含税价;误区二:对外支付的自来水水费的扣除额为收取的自来水水费;误区三:提供物业管理服务公司自用水费不得抵扣进项税额。 【问题】《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告201...

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新个税法出炉,再也不用为“其他所得”战战兢兢了!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-10

有人担心,实施条例授权由国务院制定,国务院会不会在实施条例中再授权财政部或国税总局界定“其他所得”呢?“其他所得”会不会起死回生呢? 不必担心,应该不会的。我国《立法法》在这方面是有严格规定的。 2018年8月31日,《个税法》修订稿表决通过,财税人掀起了轰轰烈烈地学习热潮……学...

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这几个时间概念搞清楚,新个税法就难不倒你!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

1、工资薪金所属时间;2、工资薪金所得时间;3、个税代扣(应税)时间:4、个税代缴(申报)时间。 问题: 修正后的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起生效,但是政府给纳税人送来了福利: “自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行...

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继“其他所得”被删后,“偶然所得”命运几何?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

这是个人所得税法修改的亮点之一,也是舆论热议的焦点。有人欢喜有人忧。喜的是“其他所得”明年开始不用纳税了,忧的是怕“其他所得”借尸还魂。 2018年8月31日,中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所...

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新个税法就三个字:减、堵、调

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

新法概括总结起来,主要表现为三个字:减、堵、调。即:减税负、堵漏洞、调征管。 第七次修正的《中华人民个人共和国个人所得税法》已于2018年内8月31日经第十三届全国人大常委会第五次会议正式表决通过。与原个人所得税法相比,新个税法初步建立了综合和分类相结合的征管体制。 新法概括总结...

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原来,这25项工资福利都不算社保的基数!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

以下25项工资福利不是社保的基数(不管在工资里核算还是福利费里核算,不管缴不缴个税,都不算社保的基数)1.探亲路费 2.冬季取暖补贴 3.防暑降温费 4.独生子女补贴 5.工作服洗补费 6.托儿补助 7.独生子女费 8.职工死亡丧葬费及抚恤费 9.职工生活困难补助 10.劳动保护...

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你问我答|为什么新个税法没有提及10.1的规定?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

这一次修改个人所得税法,修改面达到80%,原税法15个条文只有三条没有修改,修改后增加到22个条文。如果当初直接采取修订草案的方式直接修改税法原文,连同施行日期那一条一并修改,就不会出现上面的尴尬问题了。 王老师,为啥你发的修改后个税法的全文没有提及10.1的规定笔者在2018年...

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如何定义资产收购?本行的人都分不清!

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金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

资产收购完成后,转让方企业的资产负债表中的资产结构发生重大变化,原来的实质经营性资产被转移,替换成从收购方取得的对价资产。 (四)资产收购,是指一家企业(以下称为受让企业)购买另一家企业(以下称为转让企业)实质经营性资产[1]的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付...

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问题来了,10月发九月的工资,会按照新个税法来吗?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

新标准使用应是实发,纳税人取得,而不是计提不发,比如2018年12月计提奖金,2019年1月发,对不起,用不到这个按月扣计税的方法。 新法规定2018年10月1日到12月31日: 纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳...

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或许你还不了解,BEPS对你的影响有多大?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

BEPS对走出去的中国企业及个人的影响巨大,同样对走进来的外国企业及个人的影响也是巨大的。 编者按:《BEPS多边公约》是《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》的简称,已于2018年7月1日正式生效。经济合作与发展组织秘书长古里亚将之誉为“G20与...

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案例篇|公司借款给股东用,非自用利息被调增

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

本案的涉税违法问题在投资行业中并非个案,在上市公司和投资类企业中具有一定代表性。一些企业由于各种原因无法向金融机构贷款,往往采取由关联公司向金融机构贷款的方式筹措资金,贷款产生的利息费用则全部由关联公司处理。 编者按:关联公司间非经营性资金往来是投资者(股东)与被投资者(投资子公...

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