标签:企业所得税

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房地产企业所得税与土地增值税,存在哪些差异?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-14

纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。 1.年度汇算清缴和项目清算的差异(执行的政策不同)房地产企业所得税是按年就企业整个年度全部所得纳税,因此,需要按年度进行汇算清缴。年度内企业有所得就纳税,有亏损不纳税,今后年度实...

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干货篇|土地增值税与企业所得税成本扣除有哪些不同之处?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-13

土地增值税和企业所得税作为房地产企业的两大税种,在成本扣除与收入确定方面有很多相同之处,但是两者在诸多方面亦存在差异。笔者在西政资本公众号2017年12月14日发布的推文《房地产开发项目全程税务测算(一)—耕地占用税、契税、城镇土地使用税、印花税》及2017年12月22日发布的推...

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税法解读|单价500万元及以下设备器具,允许企业所得税税前一次性扣除!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-05

存在税会差异的自然需要备查资料留存,即使没有规定要求,也是需要养成习惯,毕竟在应对税务稽查或检查或评估时,说得再“动听”,都不如几份资料来得有说服力。 摘要:2018年起三年内,新购进的设备器具,单价500万元及以下的,允许企业所得税一次性税前扣除。对于所得税税前扣除没有在额度上...

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干货篇|再理解企业所得税预缴申报表“预计利润年中不得调整”的规定

金蝶财务软件 发布于 2018-09-03

国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号),对《2015年版的(季)度预缴纳税申报表》进行了修订,修订重大变化之一就是新版申报表对房地产开发企业预计毛利额的填报进行了修改,主...

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遇上代扣代缴企业所得税和增值税,四个案例教你如何处理

金蝶财务软件 发布于 2018-08-31

情况1:非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同(假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税),合同价款100元,(合同约定各项税款由非居民企业承担),如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加(假设适用的增值税税率为6%,地方附加税费共计10%)? 分析:增值税为价外税,计算扣缴非居民企...

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答疑|自然人独资企业是否缴纳企业所得税

金蝶财务软件 发布于 2018-08-28

问题答复:按照相关规定2002年以后的新办企业的企业所得税应归国税部门管理。自2006年起,关于新办企业征管权限的政策主要为国家税务总局《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)以及《关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的通知》(...

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这样看来,企业所得税会计结账很容易!

金蝶财务软件 发布于 2018-07-18

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是经过人大批准的法律,具有强制性、无偿性特点。由税务总局发布企业所得税的具体部门规章对企业所得税法进行解释。执法机构是国家各级税务机关。企业会计准则是财政部发布的部门规章,是所有企业执行的。具有软约束力,...

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你居然没有发现自己误读了税前扣除凭证管理办法的第九条规定!

金蝶财务软件 发布于 2018-07-18

2018年6月13日,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。办法旨在加强优化企业所得税税前扣除凭证管理,优化营商环境,规范税收执法。其中,税前扣除凭证管理办法第九条规定是亮点、热点、难点、焦点。 该办法甫一出台,各路专家的解读纷至沓来,令人目不暇接。其中不乏真知灼...

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预缴企业所得税申报的注意事项

金蝶财务软件 发布于 2018-07-16

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(2018年第26号)发布2018年版A类、B类企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(名称见下表),自2018年7月1日起执行。A类申报表适用于实行查账征收企业...

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发票不要开错了!税前扣除凭证的“三性”居然不一样

金蝶财务软件 发布于 2018-07-12

下月起《企业所得税税前扣除凭证管理办法》就要实施了!办法明确了哪些凭证可以税前扣除,给财会人员判断能否税前扣除提供了重要的依据,也降低了企业的税务风险,可以说是一举多得。《办法》中提到税收扣除凭证要符合真实性、合法性、关联性的原则,换言之真实发生的事项发票就能报销,可是我手上的几...

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小心增值税收入与企业所得税收入不同带来的隐患

金蝶财务软件 发布于 2017-08-29

一般情况下,两者是没有很大差异的,因此当差异出现时,企业一定要引起重视,如不小心可能将酿成隐患。下文将以案例的形式为您分析增值税收入和企业所得税收入申报的详细情况: 01发现疑点 S省国税局风控中心在比对Y市J发电有限公司2012、2013、2014三个年度纳税申报表、财务报表后...

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