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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　我公司与一家公司原有业务往来，有一批货物的货款到目前还没有支付，对方已开具增值税专用发票，我公司也已申报抵扣。但是，目前该公司已经注销，导致我公司无法支付该笔货款。请问，这种情形的增值税进项税额须作转出处理吗？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定...

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admin 发布于 2010-08-26

　　纳税人享有的权利有如下内容： 　　1.享受税法规定的减税免税优待。 　　2.申请延期申报和延期缴纳税款的权利。 　　3.依法申请收回多缴的税款。 　　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款...

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admin 发布于 2010-08-26

　　税额的计算是根据纳税人的生产经营或其他具体情况，对其应纳税产品（商品）或项目，按照国家规定的税率，采取一定的计算方法，计算出纳税人的应纳税额。每种税应纳税额的具体计算公式不尽相同。但其基本计算方法相同，即： 　　应纳税额=计税依据×适用税率 　　其中“...

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admin 发布于 2010-08-26

　　税收应体现因地制宜和因事制宜的原则，这就需要具有一定的灵活性，也就需要对税负进行调整。税负调整分减轻税负（税收减免）和加重税负（税收加征）两种情况。 　　（1）税收减免。 　　减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减免是指从...

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admin 发布于 2010-08-26

　　企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种，主要有以下税种： 　　（1）增值税，是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 　　（2）消费税，是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。...

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admin 发布于 2010-08-26

　　（1）注销登记的对象和时间。 　　①纳税人发生破产、解散、撤消以及其他依法应终止履行纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申请报告。未办理工商登记的应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，持有关证件向原主管国...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　个人转让住房如何计算营业税？ 　　【解答】 　　个人转让住房，以转让方取得的全部价款和价外费用为计税依据，按“销售不动产”税目计算缴纳。《营业税暂行条例实施细则》第二十条规定，个人转让住房价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可按下列顺...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　企业委托个人代销货物，企业支付给个人的相应佣金能否在企业所得税税前全额列支？ 　　【解答】 　　《财政税 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国...

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admin 发布于 2010-08-26

　　（1）停业、复业的对象。 　　实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记。 　　纳税人停业结束，准备恢复生产、经营，应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后，办理复业登记。 　　（2）停业、复业登记的程...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　补交去年的增值税如何入账，相应的附加税是否补交？ 　　【解答】 　　缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。 　　国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的： 　　关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费—&mdas...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　我公司是一家运输企业，近日有这样一笔业务：某房地产公司需要一批地砖，合同约定由我公司负责采购并运送。我公司采购价为10万元，运费为3万元。合同约定我公司向其开具运输发票。请问这项业务是否属于《营业税暂行条例实施细则》第六条规定的混合销售行为征收营业税？ 　　【解...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　可抵扣的航空货运票据有哪些？公司收到航空货运公司的“航空货运单”可否抵扣？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第八条第四项规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除...

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admin 发布于 2010-08-26

　　（1）办理开业登记的时间。 　　从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 　　其他纳税人应当自依照税收法律、行政法规成为纳税义务人之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。 　　（2）办理开业登记的地点。 　　①纳税企业向...

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admin 发布于 2010-08-26

　　各种原始凭证不能随意涂改。原始凭证填写如有错误，要使用正确的改错方法更正，不得涂改、刮擦、挖补或用褪色水改。更正处应当加盖开出单位的公章。 　　对于文字发生错误的原始凭证，应退回原开出单位重开，或在错误处进行更正，并在更正处加盖更正单位公章及相关人员名章。 　　对于数字发生错...

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admin 发布于 2010-08-26

　　部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。主要包括：收入、基本支出和项目预算等内容。 　　（1）收入预算的编制。部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减...

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admin 发布于 2010-08-26

　　税务会计作为融税收制度和会计核算于一体的特殊专业会计，具有以下特点： 　　1.法律性 　　从税收的概念中可以知道，税务会计以税收法律为准绳，也就是说，税务会计必须以国家的税务法规为依据。同时，税务会计还要依据会计法规，因为会计法规是进行纳税核算的依据，是税收法律法规的具体化。...

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admin 发布于 2010-08-26

　　税务会计的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。它是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动，寓于企业的全部经营资金运动之中。但是税务会计并不核算和监督企业单位的全部资金运动，而只核算和监督企业单位有关税款的形成、计算、申...

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admin 发布于 2010-08-26

　　税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要在不违反法律的前提下，追求企业纳税方面的最大经济效益。因此其主要目标包括以下方面： 　　1.依法纳税，履行纳税人义务。 　　税务会计要正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算，...

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admin 发布于 2010-08-26

　　税制构成的基本要素有以下内容： 　　1、纳税人（纳税主体）。 　　2、课税对象（征税对象、征税客体）。 　　3、税率：比例税率、累进税率、定额税率。 　　4、纳税环节：一次课征、多次课征。 　　5、纳税地点。 　　6、纳税期限。 　　7、减免税：减税、免税、起征点、免征额。 ...

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admin 发布于 2010-08-26

　　实施城镇职工医疗保险制度，在有效保障企业职工身体健康的同时，也为企业财务管理工作增加了新的内容。笔者认为，企业应加强以下方面的工作： 　　（一）理解和掌握有关政策法规的相关规定 　　为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法权益，促进保险业的健康发展，2003年2月财政...

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admin 发布于 2010-08-26

　　会计收益以权责发生制为基础，是判断一个企业盈利能力的重要指标。传统的盈利能力分析是一种静态的分析，未能从动态上反映企业会计收益的发展变化。如果要更客观、更准确、更全面地认识企业的盈利能力，则不仅要从数量上，而且要从质量上对企业的会计收益进行评价。国外学者对收益质量进行了大量的...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　企业所得税季报时弥补亏损，实际利润额栏怎么填写？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利...

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admin 发布于 2010-08-26

　　甲合伙企业是由一家公司（法人企业）和一位个体工商户成立的有限合伙企业。2年前，两位合伙人共同以甲合伙企业的名义对A股份有限公司进行股权投资2000万元，两位合伙人各出资1000万元。今年，甲合伙企业将持有的A公司股权转让，取得转让所得4000万元。两位合伙人各分得转让净收益（...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　企业征地后开发商品房，所征用的土地在哪个时点可以停止缴纳土地使用税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题的规定：“纳...

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admin 发布于 2010-08-26

　　　开设一般存款账户：需要向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证及下列文件： 　　（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 　　（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 　　（3）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　某公司厂房建造后未办理竣工结算，其中的部分工程款没有支付，发票也没有到账，但已投入使用。请问，这幢厂房可否计提折旧？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。另根据《国家税务总局关于贯彻落实企...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？ 　　【解答】 　　根据《关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税[2008]92号）规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照《财政部国家税务总局关于贯彻...

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admin 发布于 2010-08-26

　  基本案情 　  今年2月，大连市西岗地税局在对某企业进行企业所得税汇算政策辅导时，发现该企业的“营业外收入”中记载了2000万元收入，企业将此收入记入了企业的应纳税所得额，缴纳了企业所得税，却没有相应的流转税。经询问企业财务人员得知，该企业2009年4月...

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admin 发布于 2010-08-26

　  在会计和纳税申报实践中，财务人员有时因计算错误、应用会计政策错误、曲解业务事实、对税收政策不了解等原因，少记、漏记以前会计期间应计的费用、损失，少申报、漏申报以前纳税期内应计的扣除项目。对于这些应计未计的扣除项目如何进行会计及税务处理，成为许多企业财务人员面临的难...

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admin 发布于 2010-08-26

　  某外资企业A于2003年1月1日将自有某房产出租给B公司用于生产经营，双方签订了一份租期为20年并且金额固定的租赁合同，双方在合同中约定，前两年（2003年1月1日～2004年12月31日）免收租金。 　  2010年4月，该地主管税务机关对B公司租金支...

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