标签:发票相关

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干货篇|个人支出什么时候可以免开发票?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-14

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布,以下简称28号公告)的规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。 简言之,只要企业的支出...

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案例篇|“票货分离”直接认定“虚开”,这种判决正确吗?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-11

经济越发展,点对点的货物流愈加难以实现。 编者按:企业之间是否存在真实的货物交易是判断企业是否构成虚开的重要标准,而对真实交易的判断,税务机关通常将“三流一致”作为认定标准。其中,货物若未跟随发票及资金流转,被认定为虚开的风险较大,纳税人不仅面临被追缴税款、滞纳金以及罚款,甚至还...

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风险预警!居然有这么多人用利息单代替发票

金蝶财务软件 发布于 2018-09-07

:国家税务总局所得税司刘宝柱副司长解读《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。 国家税务总局所得税司刘宝柱副司长解读《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(2018年8月30日)2018年6月,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布,...

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这笔钱到底要不要开发票!看完这篇文章就…

金蝶财务软件 发布于 2018-09-05

开不开发票,关键是看销售行为是否属于增值税应税项目,如果属于那肯定是需要开具发票的。如果不属于应税项目的不应开具增值税发票,也无需缴纳增值税。 销售货物开不开票?提供修理修配劳务开不开票?当你看到这些问题时候,你会觉得很低端,当然要开票,这不是常识嘛。 之所以是常识,是因为我们经...

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干货篇|遇上劳务派遣简易计税,如何开具发票?

金蝶财务软件 发布于 2018-09-05

财税[2016]47号文件规定,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。 国家税务总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具...

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仅凭一张发票就能税前扣除?别天真了!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-04

《发票管理办法》及其实施细则要求,发票的填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次开具,内容完全一致,并加盖发票专用章。因此,项目填写不全、加盖财务专用章、行政公章或不盖章等都是属于不符合规定发票。 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,填写不规范等不符合规定的发票不得作为...

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同样月入一万,九月份和十月份发差距这么大!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-03

自2018年10月1日至12月31日,纳税人的收入先行以每月收入额减除费用5000元的余额为应纳税所得额,并按照新的税率表来计算纳税款。 9月份发放的工资 在不考虑五险一金以及其他扣除项目的情况下: 9月份发放的工资1万元应代扣个税=(10000-3500)*20%-555=74...

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仅凭一张发票就能税前扣除?别天真了!

金蝶财务软件 发布于 2018-09-03

企业日常开支相关形式要件和实质要件的审核工作,是企业加强核算管理、完善内部控制制度的重要组成部分,同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据,是证明企业支出是否与企业取得收入有关,是否合理的重要条件。 《企业所得税法》第八条明确规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的...

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实务篇|企业未取得发票,能否计提折旧?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-31

纳税人以不动产、无形资产投资入股不是经营活动,没有发生经营业务收付款行为,根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定,不开具发票。 今日话题 财务人员在开展财务核算的工作中,总认为只有取得了相关发票才能在企业所得税前扣除,殊不知,很多业务没有发票也能在企业所得税前扣除。 今天...

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对方已收款却不开发票,怎么办?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-29

法制社会下,交易双方法律地位一般都平等,但商业地位一般都不平等,其在日常交易上的主要表现之一就是:先款后票。那么问题来了,如果对方收了款,就是不给你公司开发票,怎么办? 一、协商解决 长久的买卖才是好生意!除非交易非常不愉快,没下次合作的意愿,没人会因为个发票断了自己合作的“后路...

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案例篇|大数据时代,企业不能存有侥幸心里去选择“避税”

金蝶财务软件 发布于 2018-08-27

大数据下企业不要存有侥幸的心里,不管何种“避税”方式,只要是违背了业务真实面目的作假,最终必将接受法律的惩处。 案列 今天给大家说的这家公司属于增值税一般纳税人,经营酒水业务,2018年1-5月份几乎未申报营业收入,也未缴纳增值税额,但是税局在对该酒水公司纳税评估时发现,这家企业...

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一张发票其实算是一份合同

金蝶财务软件 发布于 2018-08-27

一、相同的内容 1、《合同法》第十二条规定,合同的内容由当事人约定,一般包括以下条款: (一)当事人的名称或者姓名和住所; (二)标的; (三)数量; (四)质量; (五)价款或者报酬; (六)履行期限、地点和方式; (七)违约责任; (八)解决争议的方法。 2、《发票管理办法实...

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作为建筑企业,这五种税目处理不得不熟知!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-27

1、16%+3%,两张(两行)发票,两个编码。 (1)分供商销售自产机器设备,同时提供安装服务,分别核算销售额,安装服务选择适用简易计税方法计税。 如电梯厂家销售安装自产电梯,合同分开注明电梯和安装价款。 (2)分供商销售外购机器设备,同时提供安装服务,已按照兼营规定分别核算销售...

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那些你不知道的独董的“增值税”!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-24

前两天,我跟大家交流了独董的“增值税”问题。想不到支持对独董征收增值税的同学远远高于我们的实践。 有一位上市公司的独立董事专门就这个事打来电话,告知他作为独立董事的公司确实是要求他开具发票的。他刚好自己申请过个体工商户,就用个体工商户给他开具发票了。我说这不行,哪有公司找个个体工...

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发票上写明收款人信息相当于已经收款了吗?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-24

今日接到一个咨询:购买方要求销售方开具发票时,收款人、复核人、开票人等信息均准确填列,销售方担心若此后对方据此证明自己已经付款,怎么办?说实话,这真是个问题! 一、购买方的要求:合法! 1、《发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实...

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做财税工作,最容易踏入这两个纳税误区!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-23

误区一:代开发票没有商品和服务税收分类编码简称不可用税务机关代开专票未打印商品和服务税收分类编码对应简称的增值税发票可以正常使用,无需重新开具。 政策依据: 根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第一条规定,自2018年1月1日...

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遇上联合投标,得会开发票才行!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-23

有同学提出:甲乙联合投标的某项目,业主将发票直接开给了甲,可以吗?不可以! 一、法律依据 1、《建筑法》第二十七条规定,大型建筑工程或者结构复杂的建筑工程,可以由两个以上的承包单位联合共同承包。共同承包的各方对承包合同的履行承担连带责任。 2、《工程建设项目施工招标投标办法》(七...

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做财税工作,最容易踏入这三个纳税误区!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-22

财税工作纳税误区很多,需要在实务工作中不断总结。 误区一:“其他生活服务”进项税额不可以抵扣一般纳税人发生“其他生活服务”税目的应税行为并取得符合规定的增值税扣税凭证是可以按规定抵扣进项税额的。一般纳税人发生“居民日常服务”税目的应税行为取得增值税扣税凭证是不得抵扣的。 政策依据...

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问答篇|单位补开税率17%未申报纳税的发票怎么办?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-22

问题:我公司是一般纳税人,2018年4月份有一笔材料销售未开票收入,2018年5月15日前未申报纳税,现在需要补开发票,请问应如何处理? 一、税率变更 《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)第一条规定,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适...

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一起揭开区块链电子发票的面纱

金蝶财务软件 发布于 2018-08-14

前日,全国首张区块链电子发票10日在深圳实现落地,深圳成为全国区块链电子发票首个试点城市, 区块链报税会是趋势吗?区块链发票的发行对传统发票管理系统将产生什么影响?这里有三个问题需要澄清。 一是区块链电子发票是不是增值税电子普通发票?有人认为,区块链电子发票是普通发票,但不是增值...

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向银行索取发票依旧很难!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-13

不得不说,向银行索取发票,看来还是存在一定难度。本文以问答形式展开讨论。 某金融租赁公司来信,全文如下: 有问题请教老师: 日常工作税务工作中我们以下几个问题比较困惑,特向您请教,感谢予以解析!谢谢! 一、融资性售后回租业务增值税抵扣融资性售后回租业务本质上实行差额纳税,即以取得...

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看完这篇文章,就再也不敢虚开发票了!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-13

现行刑法中,涉及危害税收征管罪的罪名有九个,简化可称之为:逃税罪、抗税罪、逃避欠税罪、骗税罪、虚开专票罪、伪造专票罪、出售专票罪、购买专票罪、伪造出售购买类专票罪。从中可以看到,与专票有关的罪名有5个,如果再加上骗税罪(因其与虚开专票直接相关),则占据了2/3的危害税收征管罪名。...

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案例篇|关于汽车4S店销售环节涉税风险知几何?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-10

汽车4S店销售车辆,看似业务简单。但实务中,存在很多不规范的处理方式。本文从风险解析、以及处理建方法等方面进行解读。 案例: 某汽车4S店销售福特车系,因客观原因,其所经销车辆普遍存在价格倒挂的现象,经了解,每辆车倒挂价格约5000余元。 客户购车时,会同时选购一定金额的汽车装具...

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不是公司不报,只是你出差没开住宿增值税专票!

金蝶财务软件 发布于 2018-08-09

以下仅供参考,原则是拿专票全额报,拿普票不报销税额! 《***公司出差住宿费报销办法》摘要: 1.出差人员的住宿费,实行限额凭据报销的办法,实际住宿费超过限额标准部分自理,不予报销。 其中住宿费限额标准,是按照按出差的实际住宿天数(不含在途天数)和岗位职位住宿费标准计算。 2.出...

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碰上善意取得虚开发票怎么办?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-01

近日,有朋友问起关于善意取得虚开发票所涉及的企业所得税如何处理问题,我谈一下我的观点,欢迎批评指正。对于纳税人善意取得的虚开增值税专用发票能否作为企业所得税税前扣除凭据,税法并没有予以明确,这就给税企之间的争议埋下了隐患。在税收征管工作过程中,税务机关大多认定善意取得虚开增值税专...

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药企资金回流不符合“三流一致”,是否能敲上虚开发票的铁锤

金蝶财务软件 发布于 2018-08-01

引言:长期以来,为加强税收征管,遏制虚开增值税专用发票,“三流一致”逐步成为税务执法机关判定行为是否构成虚开增值税专用发票的重要标准之一。三流一致”,指的是资金流(银行的收付款凭证)、发票流(发票的开票方和收票方)、货物流(或者劳务流、服务流),这三个流向保持一致。 但是,这一标...

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想要开具发票,一定得需要施工资质吗?

金蝶财务软件 发布于 2018-08-01

  案情简介 2013年9月6日,河北省某公司(以下简称甲公司)与自然人叶某签订了《施工劳务承包合同》。合同约定,由叶某承建甲公司的办公楼,叶某要根据设计院的图纸施工,承包价格按图纸施工面积计算,每平方米375元。 一个月后,叶某带领施工队进入工地开始施工。一年多后,工程竣工。经...

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新公告出台后到底如何判断小额零星经营业务?

金蝶财务软件 发布于 2018-07-24

小额零星经营业务到底如何判断?自从国家税务总局公告2018年第28号文件出台后,对这句话的理解一直就是纷争不断。 相关内容摘自国家税务总局北京市税务局《7月征期货物和劳务税热点问题》4,具体解答全文如下: 根据国家税务总局公告2018年第28号第九条第二款“小额零星经营业务的判断...

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“三流合一”凭什么这么火?

金蝶财务软件 发布于 2018-07-23

《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号,以下简称39号公告)规定,从开具发票增值税方的角度规定对外开具发票原则“三流合一”,具体包括“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都是同一受票方。为什么非要保留这个...

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想拿到这些发票,难于上青天!

金蝶财务软件 发布于 2018-07-20

正如我们所知,有些发票,可能永远无法获取。但是又和每家企业都密切相关。 2018年6月6日,国家税务总局发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号,以下简称《办法》)。《办法》第九条规定:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税...

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