出纳是公司最后的风险审核人

出纳是财务部最直接与钱打交道的最敏感的岗。很多企业错误的把出纳当做财务部最低端的职位,但是一个好的出纳涉及资金的把关、闲置资金的价值创造、多种支付手段灵活运用。随着网银与资金结算方式的变化,出纳岗位的工作也发生了重大变化。但无论如何变化,出纳工作资金结算的内核不会变,对出纳工作严格内控监管的要求不会变。

 一、出纳的现金业务越来越少

现在网银与银行卡使用普及,出纳很少会提取现金。试想企业如果没有现金收入,现金业务就等于废掉了。出纳从此不管现金,财务工作的风险会明显降低,可避免出现出纳挪用公款、现金账实不符的情况,舞弊风险也会降低;月末不用对现金账,结账风险自然会降低。另外,企业也不用每次都派专人陪同出纳去银行提现了。

 二、出纳会减少的工作

随着时代的发展,出纳的这些工作预计会成为历史。(1)现金盘点。随着POS机、银行卡、网上支付深入人心,企业现金业务会萎缩直至消亡。(2)银行余额调节。因单据传递不及时造成的未达账项,会随着网银普及一去不复返。(3)银行取现存款。现金业务都没了,就更别提取现存款了,未来出纳甚至不用跑银行了。(4)票据业务。网银的便捷让票据业务形同鸡肋,而且票据业务风险较高,其很可能会被网银淘汰。

 三、出纳如何把好资金关

出纳如何把好资金关?简而言之,就是要认字不认人。签字手续不全,钱坚决不能支出。(1)不能认声音,口头说的都不管用。(2)不能认保证,谁拍胸脯都不行。(3)未经电话确认,不能只认短信、邮件和即时通信信息,这些媒介有可能被盗用。(4)不要被“紧急”给唬住,再急也要走程序;如果特事特办,先让最高领导签批意见。

 四、基本户与一般户的界定还有意义吗

基本户有两个职能一般户不具备,提现与发工资。在已经普及了银行卡的背景下,提现功能已可有可无。实际上,很多企业财务部已经没有现金出纳了。说到发工资,一般户也能通过银行卡发工资,但需要凭空增加一道环节:先把钱从基本户转到一般户。

五、实现网银后未达账项不应继续存在

未达账项将会成为一个历史名词。企业银行账与银行实际账因不同步,会有出入。会计人员在月末结账时需根据银行对账单进行调整,让二者一致。未达账项简单来说是落后的生产力造成的。以前企业与银行对账只能依赖银行给的单据,单据提供不及时,出现未达账项是不可避免的。实现网银后,未达账项就不应继续存在了。

六、出纳是财务部最低端的职位吗

有些企业把出纳当做财务部最低端的职位,一般会安排刚毕业的学生或年龄偏大的人做出纳。不少会计人也认为出纳工作简单,学不到什么东西。对此你不妨问问自己:出纳做好了吗、严把资金关了吗、为闲置资金创造收益了吗、支付手段吃透了吗?在华为,任正非一度要求出纳必须要有研究生学历,他认为出纳是公司风控的最后审核人,是弥补内控缺憾的最终环节。

 七、中小企业的老板为什么喜欢用亲戚做出纳

中小企业的老板喜欢用亲戚做出纳,想过原因吗?中小企业大都没有像样的内控与职责分工,往往是一人多岗。出纳可能同时做会计、做库管,职责不为不重。厘清职责权限势必要增加人手,成本太高。用亲戚做出纳,一方面可以放心,资金不至于被侵占;另一方面,也可以借助亲戚的责任心,弥补公司内控之不足。

八、出纳转错款,个人需承担多大责任?

出纳被骗子钓鱼的案例很多,被骗后挽回损失的可能性不大。公司受损了,如果找出纳追责,出纳需要承担多大的责任呢?从目前公开的几个法院判例来看,出纳会承担1/4或1/5的责任,公司要承担主要责任。原因在于公司未能建立严格的内控制度,疏于管理,这是造成被骗的主要原因。出纳责任心不够,未进行必要的核实,应承担次要责任。

文字来源:中国会计视野