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如何做好审计部门的内部管理?

众所周知,审计部门是一个企业做好内部管理控制的一个关键五门,但是审计部门的内部又要如何进行管理控制呢?大中型企业的审计部门不仅要把审计项目做好,还要做好内部管理。十人以上的审计部门,成立五年以上审计部门,内部管理会显得越来越重要。一个成熟的审计部门不应该是审计项目驱动型的,而应该管理驱动型的。审计项目驱动型在审计部门成立初期是必要的,没有重要审计发现,审计部门的能力就会遭到质疑,审计部门就可能争取不到更多的审计资源。而审计部门成立多年之后,在审计人员逐渐增加之后,如果不加强内部管理,就会出现各种各样的问题,如:宝贵审计经验得不到积累、人员进取心不足、互相推诿责任、团队凝聚力不强、人员流失后得不到及时补充,等等。优秀的审计部门与普通审计部门的本质区别在于内部管理上,而不是仅仅靠几个审计高手取胜。

总结起来,审计部门的内部管理主要是“人、财、物”的管理。

一、“人”的管理

审计工作是否能做好,关键还是靠人。“人”的管理包括绩效考核、专业培训、人员招聘。

1.绩效考核。合理绩效考核可以起到激发审计人员积极性和和创造性。审计人员的绩效考核指标设计应该遵循的原则是:价值导向、可量化、职责可划分。

2.专业培训。审计培训的难点有两个:如何在紧张的审计项目任务中穿插培训、培训内容如何有效应用实际检查中。

3.人员招聘。审计人员的招聘渠道有:社会招聘、学校招聘、内部交流。

二、“财”的管理

在审计资源里,除了财务资源以外,时间也是一种重要资源,这里放在“财”的管理。俗话说:时间就是金钱。时间管理和人有关系,但又不同于对人的管理。

1.预算管理。预算管理包括预算额度的争取、预算额度下如何进行财务资源分配和预算考核。

2.时间管理。审计部门的时间管理往往体现在年度计划和项目计划中。对时间按照资源进行管理的审计部门并不多。

三、“物”的管理

这里的“物”是不仅指有形的“物”—审计档案,还指无形的“物”—质量、技术、知识。

1.质量管理。质量管理从形式上看是对审计工作的标准化,其实质为了保证审计价值输出。

2.技术管理。技术管理包括审计技术管理和信息技术管理。审计技术主要运用于审计检查的方法、流程和工具。信息技术主要运用于审计信息平台。

3.知识管理。知识管理首先要筛选出哪些是可以归纳、总结、提炼的知识,其次要建立知识库,最后要把萃取出的知识按一定的方法存放知识库。还有一点很关键,如何充分利用知识库为审计工作服务。

4.档案管理。目前,审计纸质档案越来越少,电子档案替代了纸质档案。档案管理不是简单地把审计底稿、审计报告等进行归档,更重要的是要和知识管理联系起来。

文字来源:中国会计视野

 

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