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没想到这个小细节害得我多缴这么多的税!

在各项业务的洽谈中我们首先要验明的是与什么样身份的客户或供应商打交道,也就是在业务洽谈前必须要核实“企业的纳税人身份”,以便后续业务的开展与洽谈。

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营改增带来的并不是简单的税种变化、税率增减、发票变样、计税方法的改变,它对企业身份的转换、内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。

所以在后续各项业务的洽谈中我们首先要验明的是与什么样身份的客户或供应商打交道,也就是在业务洽谈前必须要核实“企业的纳税人身份”,以便后续业务的开展与洽谈。

今天昌尧讲税,就同大家罗列几项业务洽谈需要核实身份的事项。

一、建筑业劳务派遣公司的选择,需要验明对方身份:

案例:某建筑公司A与某劳务派遣公司B洽谈劳务派遣业务。根据项目预算,W项目预计劳务派遣金额为100万元,其中B劳务派遣公司需要代收代付派遣人员工资和五险一金约80万元,那么不同的纳税人与计税方法会有什么区别?

纳税人身份1

通过上表,我们可以很清楚的看到,同样的合同金额,同样的代付金额,不同的纳税人身份与计税方法,进项税额却有4.71万元的差额,因此我们在签订劳务派遣合同之前必须要搞清楚对方的纳税人身份与计税方法。

二、餐饮住宿服务场地租赁,需要验明对方身份:

案例:某连锁酒店A,根据业务发展的需要,计划在长沙市滨江小区租赁综合楼一栋,根据项目预算租赁费预计80万元/年,那么不同的纳税人与计税方法会有什么区别?

纳税人身份2

通过上表,我们可以很清楚的看到,同样的合同金额,不同的纳税人身份与计税方法,进项税额却有3.46万元的差额,因此我们在签订租赁合同之前必须要搞清楚对方的纳税人身份与计税方法。

三、建筑施工分包商的选择,需要验明对方身份:

案例:某建筑公司A,承接了一房产工程项目,工程总造价为1000万元,计划将其中安装工程分包给某建筑安装公司B,分包金额180万元,那么不同的纳税人与计税方法会有什么区别?

纳税人身份3

通过上表,我们可以很清楚的看到,同样的合同金额,不同的纳税人身份与计税方法,进项税额却有11.12万元的差额,因此我们在签订租赁合同之前必须要搞清楚对方的纳税人身份与计税方法。

四、材料采购供应商的选择,需要验明对方身份:

案例:某公司A,为了改善办公条件计划采购办公设备及物资一批,预算采购金额30万元,那么从不同的纳税人处采购会有什么区别?

纳税人身份4

通过上表,我们可以很清楚的看到,同样的合同金额,从不同的纳税人处采购,进项税额却有3.26万元的差额,因此我们在签订采购合同之前必须要搞清楚对方的纳税人身份。

在上述四个案例分析中我们可以得出,不同的纳税人身份与计算方法的选择对我们的影响是巨大的,以前我们在营业税时期,企业类型并不关心,只关心价格,那么营改增后,同样的价格、同样的商品、同样的企业,因纳税人身份与计税方法不一样,对进项税额的影响也是完全不一样的。

文字来源:中国会计视野

 

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