史上最严管控来了!个税和社保强强联查!别再偷税漏税了!

这几年来国家对于发票严控严管,但是关于偷漏个税,工资造假的新闻,仍不绝于耳!很多企业虚开发票担心风险太大,干脆直接虚列工资,他们认虚列工资税务不上门核查,基本发现不了,而且金额往往不大,一般不容易预警。但是,在2018年一定要叫停这些违规操作了!
很多老板和会计可能还存在侥幸心理,但是最近几年一系列行动已经开展,抓到,就是100%被罚;没抓到,只是未到时间!
 工资表不再安全
看一家新三板公司最近刚公布的被稽查案例:
子公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元,其中列支永新工作人员2,779,470.00元,销售及相关人员工资714,500.00元,外勤人员工资1,519,150.00元。检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302,850.00元。
 税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还要去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就想蒙混过关,肯定是不行的!
小编,我们公司都是现金发工资,可以吗?
答:这是完全可以的,国家没有要求也不会要求你们的支付方式必须非现金。更何况现金管理办法明确规定,员工工资是可以现金支付的。
小编,那为什么还有很多人必须银行转账呢?
答:当微信、支付宝等第三方支付都火的不行的年代,身处京沪广深等一二线城市的你们,竟然应现金发放工资?你们内控在哪里?你们又是如何将发放员工的工资如实纳税申报了呢?
其实,税务人员的这些疑问,可能是最大的风险。也是你们最大的问题。所以,没有特殊目的,一定要选择银行转账发工资,税务来核查,拿出来一看,大家都省事!
小编,我们公司每个月都有销售启航大会,必须发现金才可以,这样起到鼓励的作用,那怎么做比较安全?
答:一定要有签字记录,最好财务那边留有一份签字版工资条(记住这个,就像案例中这个企业,税务18年来查你11年的账目,这个时候聪明的你一定要保留在会计凭证里面,直接翻出来就可以了!还有,签字人员一定要有劳动合同书,这些是证明签字真伪和员工身份的证明!
  请禁止这7种个税避税方式
结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。
 1、找发票抵税,造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。
 2、故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。
 3、补贴不申报个税
也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!
4、大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!
 5、“李鬼”发工资
工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?
6、故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!
  7、外包福利也是个火坑
很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司,让他们给你们开发票,然后让他们给你们员工发放工资。这种情况,在实质角度来看也是变相发放工资,是要补税的!
个税和社保联查成为趋势
其实很多企业对于个税基本还算是规范的,但是对于社保这一块可能是个最大的坑!
社保征管权统一移交税务了,这对于很多社保不规范的企业而言,这是一个大雷!
经常有人问,有没有风险?其实这个问题最好的答案不在别人那里,而是在你们老板那边。
就跟咨询我们公司买了10万元的虚开发票一样,你说有没有风险?
我跟你说没有风险,你信吗?
不要用“其他应收款”来避税
很多会计为了给老板省税,直接挂账其他应付款。长期不处理,到后来各种填坑怎么都填不完!
根据财税〔2003〕158号 ,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
到时候,被税务稽查了,老板可真要破口大骂可怜的会计了!
  违法成本高,会计人要自保
  一、会计人小心被纳入黑名单
国地税合并之后,会计人的从业风险自然而然随着监管力度上升而上升,这是毋庸置疑的。
 1、黑名单了解一下
税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后,税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。
《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》(2016年第26号)将“黑名单”标准明确如下:
违法类别
案件公布标准
1.偷税(逃避缴纳税款)
  查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上
  2.欠缴应纳税款,妨碍税务机关追缴欠缴的税款
  欠缴税款金额100万元以上
  3.骗取出口退税
  无数额限制
  4.抗税
  无数额限制
  5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票
  无数额限制
  6.虚开普通发票
  虚开100份或者金额40万元以上的
  7.私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的
  无数额限制
  8.其他
  虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。
  (参考标准表)
  2、对会计人的直接查处法规
最新修订的会计法明确规定,做假账的、隐匿毁坏凭证等违法行为的会计将不得再从事会计工作。(第四十条)
税务将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。对于因做假帐以及销毁会计凭证的人员,你不仅将接受法律制裁,以后也不得从事会计工作。最严税务稽查来了!老板,会计们都需要保重!
  二、给会计人的一些必要提醒:
1、自己不要参与买票、卖票,也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线,记住:切忌虚开虚抵,睁大眼睛看好你的上游,一定找靠谱的供应商进货!
2、自己单位员工只要离职了,尽快删除个税申报系统中的员工信息,避免出现两处以上有工资薪金所得导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
3、自己若由于各种原因离开所在公司,记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续,否则你永远存在关联风险。
4、自己在所在公司做账,记住多多关注财税最新政策,跟上政策步伐,落后了你就没有价值了。
5、自己所在的单位假若不想继续经营下去了,记住一定办理正常注销手续,切记不要听之任之、不了了之,否则公司    成了非正常户,股东进了黑名单,你也容易受连带。
6、自己切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账”,两套账的公司被判刑的会计比比皆是。
7、自己所在的公司还在用你的个人卡收款付款吗?自2017.7.1起,大额现金交易的人民币报告标准由“20万元”调整为“5万元,凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告(以“合理怀疑”为基础开展工作),你的大额交易的个人卡已经被重点监控。
8、自己所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。
9、自己所在的公司切记不要注册地址与实际地址分离,一旦工商局、税务局核实地址,发现你已经人去楼空,就会被列入“地址异常”名录。
记住,会计人要想长久的待在公司从事会计岗位,就不要违法;企业想继续保持经营,就一定不要触碰红线,一旦触及法律都将严惩!
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