相对于纳税筹划,跨部门的节税工程你了解了吗?

节税工程指的是企业为了实现大幅度节税的目的,所实施的以企业生命周期、企业经营流程闭合环为两大基石的,以科学选择企业组织形式和控制方式,在域上合理布局生产资源和生产能力,整合及再造企业经营流程为三大手段的系统工程。
具体说来,节税工程和纳税筹划有以下不同点:
  1、高度不同
节税工程是站在企业战略高度,从企业地域布局、治理结构、股权结构、生命周期、经营流程等大的方面着手,以降低税负为切入点,实施的一系列全局性筹划行为。
这里的全局性和局部性都是相对而言的。和避税比起来,纳税筹划具有综合性,而和节税工程比起来,纳税筹划却是局部的行为。
 2、出发点不同
节税工程的出发点是企业利益最大化,降低税负仅仅是它的一个切入点,当税负和企业利益最大化产生冲突时,节税工程将选择有利于企业利益最大化的行为。
纳税筹划的出划点就是降低税负,这一出发点可能与企业整体经营发生冲突,有时表面上税负是降低了,但可操作性很低,甚至与企业利益最大化背道而弛。
3、方法不同
节程工程的方法是在把握企业生命周期和企业经营流程基础上的科学选择企业组织形式和控制方式、在地域上合理布局生产资源和生产能力、整合及再造企业经营流程。
这些方法都是企业经营管理层面的,属于管理方法。纳税筹划的方法则是从财务管理中衍生出来的,有天然的局限性。
 4、责任部门不同
节税工程和纳税筹划都是以财务部门为核心,但责任部门却是不同的。
纳税筹划的责任部门是财务部门,因为筹划的方法、信息、资源、权力等都集中于财务部门,由其担责理所当然。
但节税工程由于跨部门、跨系统甚至跨越若干个关联企业,仅仅财务部门来实施根本无法奏效,它需要多个部门配合、需要整合多种资源和人才,也涉及到给予较高层次的行政权力。
因此,这项工作的责任部门除了财务部门外,还包括采购部门、生产部门、销售部门等主要业务部门。
 5、对实施人员行政层次要求不同
纳税筹划因为所涉及部门较少,所涉及的面相对较窄,往往财务部经理就可以担纲完成。
 节税工程因为涉及部门较多,涉及面很宽,财务部经理在行政级别上,很难调动相关资源和人才,这就需要更高行政级别的人员来担纲,比如副总经理、总经理等。
 6、对实施人员专业素质要求不同
纳税筹划对实施人员的专业素质要求相对较低,实施人员掌握财务知识、税收知识,再了解一些经营管理知识就足够了。
节税工程是跨专业的行为,实施人员要求是复合型人才,除了财务税收知识外,还需要熟练掌握节税工程四大基石和四大手段所涉及的知识和技能。
  7、效果不同
纳税筹划在降低税负方面,是相当有限的,有时耗费很大的人力和财力,所筹划下来的节税额,远远小于偷税行为所实现的节税额。
节程工程的成效非常显著,它所获取的节税额,绝不低于偷税所带来的节税额,甚至远远高于偷税的节税额,而且,它是合理合法的,是政府鼓励和支持的。
  8、未来发展趋势不同
纳税筹划节税额相对较小,最终将被节税工程所取代。另外,纳税筹划中的很多方法,其实是对避税方法的继承,随着政府反避税的深入,纳税筹划的空间和范围将会越来越小。
  9、实施时间不同
纳税筹划本身应该是一种事前的规划,但从现实中来看,很多企业在事前并想不到筹划,往往是出了问题了才想到求助于税收专家。而事后的筹划,常常难以奏效。
节税工程也要求事前规划,但在事中依然要根据经营的实际情况不断修正和调整方案。
文章来源:巅峰共创企业管理中心,转载请注明出处,侵删