税总发布群众创业万众创新税惠政策指引

中国会计视野讯 国度税务总局发布《“群众创业 万众创新”税收优惠政策指引》名目及汇编。

公告称,推进群众创业、万众创新,是开展的动力之源,也是富民之道、公道之计、强国之策,截至2019年6月,我国针对创业失业次要环节和关键范畴陆续推出了89项税收优惠办法,尤其是2013年以来,新出台了78项税收优惠,掩盖企业整个生命周期。

一、企业初创期税收优惠

企业初创期,除了普惠式的税收优惠,重点行业的小微企业置办固定资产,特别群体创业或许吸纳特别群体失业(高校结业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家眷、残疾人、回国办事的在外留学人员、临时来华定居专家等)还能享用特别的税收优惠。同时,国度还对扶持企业生长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和团体等给予税收优惠,帮忙企业聚拢资金。详细包罗:

(一)小微企业税收优惠

1.增值税小规模征税人销售额未超限额免征增值税;

2.小型微利企业减免企业所得税;

3.增值税小规模征税人减免资源税等“六税两费”;

(二)重点群体创业失业税收优惠

4.重点群体创业税收扣减;

5.吸纳重点群体失业税收扣减;

6.退役士兵创业税收扣减;

7.吸纳退役士兵失业企业税收扣减;

8.随军家眷创业免征增值税;

9.随军家眷创业免征团体所得税;

10.安设随军家眷失业的企业免征增值税;

11.军队转业干部创业免征增值税;

12.自主择业的军队转业干部免征团体所得税;

13.安设军队转业干部失业的企业免征增值税;

14.残疾人创业免征增值税;

15.安设残疾人失业的单位和集体工商户增值税即征即退;

16.特别教育学校举行的企业安设残疾人失业增值税即征即退;

17.残疾人失业减征团体所得税;

18.安设残疾人失业的企业残疾人工资加计扣除;

19.安设残疾人失业的单位减免城镇土地使用税;

20.临时来华定居专家出口自用小汽车免征车辆置办税;

21.回国办事的在外留学人员购置自用国产小汽车免征车辆置办税;

(三)创业失业平台税收优惠

22.国度级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化办事获得的收入,免征增值税;

23.国度级、省级科技企业孵化器免征房产税;

24.国度级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税;

25.国度级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化办事获得的收入,免征增值税;

26.国度级、省级大学科技园免征房产税;

27.国度级、省级大学科技园免征城镇土地使用税;

28.国度存案众创空间向在孵对象提供孵化办事获得的收入,免征增值税;

29.国度存案众创空间免征房产税;

30.国度存案众创空间免征城镇土地使用税;

(四)对提供资金、非货币性资产投帮助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠

31.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应征税所得额;

32.无限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应征税所得额;

33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

34.无限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

35.无限合伙制创业投资企业团体合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

36.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期交纳企业所得税;

38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期交纳团体所得税;

39.金融机构农户小额存款利息收入所得税减计收入;

40.小额存款公司农户小额存款利息收入免征增值税;

41.小额存款公司农户小额存款利息收入所得税减计收入;

42.金融机构向农户、小微企业及集体工商户小额存款利息收入免征增值税;

43.向农户、小微企业及集体工商户提供融资担保及再担保办事收入免征增值税;

44.金融机构与小型微型企业签署借款合同免征印花税;

45.账簿印花税减免;

二、企业生长期税收优惠

为营建良好的科技创新税收环境,促进企业疾速安康生长,国度出台了一系列税收优惠政策帮忙企业不竭加强转型晋级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行减速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等购置用于迷信研讨、科技开发和教学的设备享用出口环节增值税、消费税免税等税收优惠。帮忙企业和科研机构留住创新人才,鼓舞创新人才为企业提供充沛的智力保证和支持。详细包罗:

(一)研发费用加计扣除政策

46.研发费用加计扣除;

47.托付境外研发费用加计扣除;

(二)固定资产减速折旧政策

48.固定资产减速折旧或一次性扣除;

49.制造业及局部办事业企业契合条件的仪器、设备减速折旧;

50.制造业及局部办事业小型微利企业契合条件的仪器、设备减速折旧;

(三)购置契合条件设备税收优惠

51.严重技术配备出口免征增值税;

52.迷信研讨机构、技术开发机构、学校等单位出口免征增值税、消费税;

53.民口科技严重专项项目出口免征增值税;

(四)科技效果转化税收优惠

54.技术转让、技术开发和与之相关的技术征询、技术办事免征增值税;

55.技术转让所得减免企业所得税;

(五)科研机构创新人才税收优惠

56.科研机构、初等学校股权奖励延期交纳团体所得税;

57.高新技术企业技术人员股权奖励分期交纳团体所得税;

58.中小高新技术企业向团体股东转增股天职期交纳团体所得税;

59.取得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延交纳团体所得税;

60.取得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延伸征税期限;

61.企业以及团体以技术效果投资入股递延交纳所得税;

62.由国度级、省部级以及国际组织对科技人员颁布的科技奖金免征团体所得税;

63.职务科技效果转化现金奖励减免团体所得税;

三、企业成熟期税收优惠政策

开展壮大有生长性的企业,同样具有税收政策优势,国度充沛补给“养分”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策掩盖科技创新活动的各个环节范畴,帮忙抢占科技制高点的创新型企业放慢追逐的程序。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,其实不断扩展高新技术企业认定范围。将办事外包示范都市和国度办事贸易创新开展试点都市地域的技术先进型办事企业减按15%的税率征收企业所得税政策推广至全国实施。软件和集成电路企业能够享用企业所得税按期减免优惠,尤其是国度规划规划内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发作产的计算机软件产物、集成电路严重项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠,对动漫企业实施增值税超税负即征即退等政策。详细包罗:

(一)高新技术企业税收优惠

64.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税;

65.职工教育经费依照8%企业所得税税前扣除;

66.高新技术企业和科技型中小企业盈余结转年限延伸至10年;

67.技术先进型办事企业减按15%的税率征收企业所得税;

(二)软件企业税收优惠

68.软件产物增值税超税负即征即退;

69.软件企业按期减免企业所得税;

70.国度规划规划内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税;

71.软件企业获得即征即退增值税款用于软件产物研发和扩展再消费企业所得税政策;

72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限;

(三)集成电路企业税收优惠

73.集成电路严重项目企业增值税留抵税额退税;

74.线宽小于0.8微米(含)的集成电路消费企业按期减免企业所得税;

75.线宽小于0.25微米的集成电路消费企业减按15%税率征收企业所得税;

76.投资额超越80亿元的集成电路消费企业减按15%税率征收企业所得税;

77.线宽小于0.25微米的集成电路消费企业按期减免企业所得税;

78.投资额超越80亿元的集成电路消费企业按期减免企业所得税;

79.线宽小于130纳米的集成电路消费企业或项目按期减免企业所得税;

80.线宽小于65纳米的集成电路消费企业或项目按期减免企业所得税;

81.投资额超越150亿元的集成电路消费企业或项目按期减免企业所得税;

82.国度规划规划内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税;

83.集成电路消费企业消费设备缩短折旧年限;

84.集成电路封装、测试企业按期减免企业所得税;

85.集成电路关键公用资料消费企业、集成电路公用设备消费企业按期减免企业所得税;

86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在都市维护建立税、教育费附加和中央教育附加的计税(征)根据中扣除;

(四)动漫企业税收优惠

87.动漫企业增值税超税负即征即退;

88.动漫企业出口契合条件的商品免征增值税;

89.契合条件的动漫企业按期减免企业所得税。

"大众创业 万众创新"税收优惠政策指引

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