最新增值税税率征收率、预征率表新鲜出炉!

前言: 轻松记账,就是精斗云

3月5日的会议明确表示,2019年将实施更大规模的减税!普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担!

那么,哪些企业将受益?

一、制造业和小微企业是重点减负对象!

2019年,减税将延续普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制造业和小微企业!

二、制造业等行业税率由16%降至13%!

增值税改革将进一步深化,会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%!

三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%!

交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点,即从原来的10%降至9%!

四、生产、生活性服务业扩抵!

6%一档保持不变,但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施,进行侧面减税!

五、税率将三档并两档!

在增值税改革中,三档并两档将是必然,相信不远的未来就能实现!

同时,税制将在2019年会进一步简化,所有行业税负只减不增!1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。

最新的《增值税税率、征收率、预征率表》也出炉了!

一、税率

增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。

序号

税目

税率

1

销售或者进口货物(除9-12项外)

13%

2

加工、修理修配劳务

13%

3

有形动产租赁服务

13%

4

不动产租赁服务

13%

5

销售不动产

9%

6

建筑服务

9%

7

运输服务

9%

8

转让土地使用权

9%

9

饲料、化肥、农药、农机、农膜

9%

10

粮食等农产品、食用植物油、食用盐

9%

11

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

9%

12

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

9%

13

邮政服务

9%

14

基础电信服务

6%

15

增值电信服务

6%

16

金融服务

6%

17

现代服务

6%

18

生活服务

6%

19

销售无形资产(除土地使用权外)

6%

20

销售或者进口货物(除9-12项外)

  0%

21

加工、修理修配劳务

 0%

二、征收率

一共有2档,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%:主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。

2、征收率绝大多数是3%,容易与5%记混的单独记忆一下:建筑服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

3、两个减按:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人(见附件2)计算税款时使用征收率。

序号

税目

税率

1

销售货物

3%

2

加工、修理修配劳务

3%

3

销售服务(除另有规定外)

3%

4

销售无形资产

3%

5

销售不动产

5%

三、预征率

预征率有3档,2%,3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。

销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。注意:换算成不含税价时,分母

为税率或征收率,而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×预征率3%

序号

税目

预征率

一般计税

简易计税

1

销售建筑服务

2%

3%

2

销售自行开发房地产

3%

3%

3

不动产经营租赁(其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算)

3%

5%

4

销售不动产

5%

5%

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