年终结账手册(五):年结分析报告

年结结账后,财税小伙伴们是不是又在头疼,如何不落俗套、高质高量地完成年底财务分析报告了?上市公司(包含新三板企业)按证监会要求的固定模板,撰写和披露即可。这里主要说下一般的中小企业内部管理分析报告到底应该怎么写,包括哪些内容?下面一起看看吧。

我们的财务分析报告,至少应该囊括如下内容。当然,结合自身业务多寡,管理需求可自行灵活增减、调整和合并。

 

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第一部分:财务状况、经营成果、现金流量结果展示

公司经过一年的运营,不论盈亏,总要有结果出来,要呈现给公司的经营层、决策层和股东。财务年底辛辛苦苦的加班,为的就是按时披露这个结果。

最恰当的做法是把资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表作为报告的附表放在最后。第一部分的分析内容,只反馈、撷取报表中的核心内容。当然也可以直接呈现,然后再对核心内容进行分析。核心内容一般包括货币资金、存货资产、固定资产、应收/应付账款、借款、利润、成本、税金;个别企业可能还涉及投融资、专项减值、未决诉讼、金融资产等。

 

【忌讳】

不要认为把数字抛出来就完事了,有些老板是不懂财税专业术语的。为此,我们需要结合公司业务内容做精简分析,用朴素无华的直白落地语言进行傻瓜式“表白”。不要把内容写的满是数字和术语,看起来虽然高大上、很精辟,但实际上往往不入老板法眼。

例:我司今年总收入10亿销售成本11亿为亏损。销售成本中生产线等资产折旧费8亿,杂费3亿。根据调研报告,我司存在大量同质竞争者,导致我司未来售价无法增加,为确保利润建议降低我司成本,采取外包方式承包给同质竞争者,降低我司生产线设备类固定成本。按照我司10%的利润率倒挤,并委托给接受这一数字的同质竞争者外包方。各种费用中的部门电脑折旧费用为2亿,占杂费的67%,偏高。建议今后不再为员工购买电脑,由其自带。公司按照3年折旧给与费用报销。一来降低管理和维护成本,二来资金不会一次性支出从而获得资金等价存款收益。

 

第二部分:横向纵向、上下游、竞争者等对比分析

企业不是市场中的孤岛,高质财务分析也不能只着眼于自家。所以一定要学会横向纵向多方对比分析。分析可以全面也可以选择重点。

 

【提示】

作为对比分析,百分比的定量分析指标必不可少。要有行业标杆指标,有自家企业发展趋势,有竞争者状况、有未来预算或预测。

分析可以全面,但口头报告给老板的时候一定要提取关键核心指标。仅就公司的管理能力(运营)、赚钱能力(盈利)和还钱能力(偿债)进行分解分析即可。

对供应商和客户分析所需要的数据,可以从网站、公司披露的信息、新三板数据库、报刊或专门从事信息销售的第三方公司(如:wind)等数据源获取。

 

第三部分:特有重点专项分析

公司处于不同的发展阶段,因此分析的重点也应该有所侧重。有的企业正处在资产大量减值阶段;有的正处在对外大幅融资、吸引风投时点;有的因为重大对外担保对方失信;有的正在前期整理整顿、争取挂牌新三板;有的正在和其他企业商讨股权置换……应该就企业重点问题展开详细分析。

财务作为信息中心,一定要对这些重点、往往战线较长的专项,做全面的汇报,把问题的经纬,数字影响,未来可能性,财务建议对策分析得清清楚楚。

重点产品研发、新政策对公司的影响、重大人事变动对财税的影响、股东分红方法,在重点专项分析中往往不可或缺。

预算执行情况,可以仅就重点和关键部门做点睛之笔分析即可。预算进行管控没错,但已经结束没有办法调整。财务多做事前的规划少做事后的批评。

 

【忌讳】

禁忌只罗列数字,干巴巴阐述事实,对于前瞻性的预测,税收风险的规避,解决问题的提案等需要详解。可以一次给出几个不同的方案供决策层决断。做财务分析之前,需要和其他部门多做沟通,了解的信息尽可能全面,避免偏颇。财务不能只提问题,没有对策。对策可以幼稚,可以单纯,禁忌缺失。

不同的财务分析可以满足不同的管理需求,财务分析,要尽可能贴合公司实际经营管理的需求。这样才能起到事半功倍的分析效果。

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