金蝶精斗云2000年注册税务师考试考题及答案——税法（二）一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
A．可以扣除 B．不准扣除
C．只能扣除本金D．只能扣除利息
标准答案：B
2．某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。
A．1．5万元B．1．8万元
C．2．5万元D．3万元
标准答案：B
3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。
A．15．75万元B．15．05万元
C．14．4万元D．13．76万元
标准答案：B
4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。
A．暂免征收B．免征1年
C．免征3年D．免征5年
标准答案：A
5．某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。
A．7．835万元 B．7．2万元
C．9．435万元 D．6．66万元
标准答案：B
6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。
A．13． 2万元 B．12万元
C．11． 88万元 D．11．55万元
标准答案：C
7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
A．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B．保险公司给予纳税人的无赔款优待
C．纳税人按规定提取的坏账准备金
D．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分
标准答案：B
8．某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额 2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。
A．10万元 B．8．25万元
C．7．5万元 D．6．25万元
标准答案：C
9．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。
A．参照国内市场原油的销售价格计算
B．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算
C．按照组成计税价格计算
D．参照国际市场原油销售价格计算
标准答案：B
10．某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。
A．8万元 B．10万元
C．12万元D．15万元
标准答案：A
11．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。
A．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额
B．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额
C. 不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额
D. 应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额
标准答案：C
12．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、 1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。
A.10.5万元 B.12万元
C.15万元 D.6万元
标准答案：B
13．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
A． 500万美元 B． 500万元
C．1000万美元 D．1000万元
标准答案：A
14．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。
A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
B．该机构是否在我国境内外从事业务活动
C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
D。该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动
标准答案：A
15．设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利-50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500
该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）
A．24万元B．48万元
C．75万元D．96万元
标准答案：B
16．某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保留小数点后两位）
A.8．57万元B．9.85万元
C．7．2万元D．9万元
标准答案：C
17．某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。
A．82．5万元家 B．45万元
C．41．25万元 D．75万元
标准答案：A
18．按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C．在银行存款按规定取得的利息收人
D．按国家统一规定领取的退休工资
标准答案：C
19．某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。
A．1050元B．1330元
C．1064元D．1500元
标准答案；A
20．根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．签订房地产转让合同之日起7日内
标准答案：D
21．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A．文学作品发表取得的所得
B．文学作品手稿原件公开拍卖所得
C．摄影作品发表取得的所得
D．书画作品发表取得的所得
标准答案：B
22．某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。
A．4600元B．4720元
C．5200元D．7200元
标准答案：B
23．某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。
A．2880元B．2640元
C．3600元D．3440元
标准答案：B
24．按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税
D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
标准答案：D
25．某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。
A．1265元 B．665元
C．1105元D．525元
标准答案：B
26．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。
A．工商营业执照原件B．土地使用权证书
C．所得税完税凭证 D．税务登记证原件
标准答案：B
27．某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（）。
A．1315元 B．1905元
C．1745元 D．1660元
标准答案：D
28．某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年 8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（）。
A．329．41元 B．351．47元
C．280元 D．381．25元
标准答案：A
29．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（）。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税
B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
标准答案：B
30．某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。
A．25万元 B．24．15万元
C．20万元 D．21．75万元
标准答案：D
31．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。
A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证
C．户口簿 D．房屋买卖合同
标准答案：A
32．某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）
A．1．28万元 B．3．23万元
C．2．56万元 D．4．55万元
标准答案：A
33．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
标准答案：B
34．某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）。
A．450元 B．550元
C．900元 D．750元
标准答案：D
35．按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的由承租人纳税
B．房屋产权出典的由承典人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
标准答案：A
36．某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。
A．4．8万元B．3．36万元
C．5．4万元D．3．78万元
标准答案：D
37．某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。
A．7．5万元 B．12．5万元
C．15万元 D．17．5万元
标准答案：D
38．按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。
A．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D．房屋、土地移交的当天
标准答案：A
39．某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2．8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。
A. 960元 B.1000元
C.1360元 D.1400元
标准答案：A
40．某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.40000元 B.32000元
C.31000元 D.29400元
标准答案：D
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）
41．城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。
A．私营企业B．中外合资企业
C．集体企业D．中外合作企业
E．外国企业
标准答案：A、C
42．企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。
A．保险业收入 B．投资股息收入
C．邮电通讯业收入 D．购买国债利息收入
E．财产评估增值
标准答案：A、C
43．按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。
A．集团性企业
B．民航总局经办的联营企业
C．直属铁道部的运输企业
D．中国工商银行
E．民航总局所属的航空公司
标准答案：C、D
44．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。
A．固定资产盘盈收入B．固定资产销售收入
C．国家补贴收入D．教育费附加返还款收入
E．购买企业债券的利息收入
标准答案：A、D
45．计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。
A．固定资产转让收入B．商标权转让收入
C．著作权转让收入D．专利权转让收入
E．股权转让收入
标准答案：A、E
46．按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。
A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额
D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
标准答案：A、D
47．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。
A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金
B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用
C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
D．保险公司给予纳税人的无赔款优待
标准答案：B、D
48．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。
A．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学
B．转让固定资产发生的费用
C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用
D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用
标准答案：A、D
49．按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。
A．销售货物时给购货方的回扣支出
B．黄酒、啤酒广告费用支出
C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分
D．企业支付给总机构的管理费用
E．按自行规定计提的住房公积金
标准答案：B、D
50．企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。
A．参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B．按照支出加合理的费用和利润核定
C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D．按照企业自定的方法核定
E．按收入的5％计算应纳税所得额
未经允许不得转载：金蝶精斗云 » 2000年注册税务师考试考题及答案——税法（二）
