你家的财务能做到一日结算吗?经典实例告诉你“诀窍”

如何做到财务一日结算咧?财务一日结算是整个企业管理水平的最终体现。能否做到一日结算,是一个公司管理制度是否上轨道,各环节是否全部计算机化,管理制度是否合理、是否环环相扣、计算机化管理制度是否正确与有效运作的重要指标。它是管理水平高低的一个结果。

【案例1-10】<<经营之神王永庆:制胜管理的“诀窍组合”>>来源《决策参考》之一日结算。

财务、采购管理之所以深受重视,是因为最后的效益得从这里体现。台塑总管理处有一个财务部门,负责整个台塑的集中管理,开展对旗下所有公司对内结算、对外采购、消费等资金业务,并在各公司之间筹划、运作融资业务。集团各公司不设财务处,只设会计处。会计处干什么呢?负责财务会计信息的收集、核算,参与预算及执行情况。值得一提的有这么几个特点:一是一日结算。每月1号和每年元旦上午9点前,前一月(前一年)全集团的三张报表和考核结果、异常情况、改善方案和收入,全显示在王永庆的电脑里了,而数字截止日期是头天夜里24点,中间只有9个小时。一般大陆公司快的也得7天,达到4天就很不错了。在台塑,不是国内通行的合并会计报表,一层层往上报,而是上面统一出报表,整个集团信息系统几个小时就处理完了。至少我知道,我们的企业极少能达到这个标准和效率。很难想象,在1997年,台塑的结算周期还是9天!当年,王永庆把CFO找来,问他能不能做到一日结算,CFO摇头。王永庆说:“好吧,我给你一年时间,你提前一天行不行?今年9天,明年8天?”总会计师哪敢说不行,谁知王永庆紧跟着就说:“一年一天,给你8年时间,第9年总能做到吧?”实际上只用了三年,台塑就做到了一日结算。在王永庆看来,财务一日结算是整个企业管理水平的最终体现。能否做到一日结算,是一个公司管理制度是否上轨道,各环节是否全部计算机化,管理制度是否合理、是否环环相扣、计算机化管理制度是否正确与有效运作的重要指标。它是管理水平高低的一个结果。

案例分析:

台塑集团是如何用三年时间从9天结账做到1日结账的? 有人会认为是ERP系统自动化水平高发挥了主要作用。有人会认为是管理人员水平高发挥了主要作用。其实从财务结账专业的角度来看,台塑集团的以上结账方法是虚拟结账(Virtual close)。虚拟结账(Virtual close)涉及高度自动化的会计系统的使用,需要时,这种系统能够随时提供所需的财务信息。这种方法很少使用,只有能够负担得起昂贵的软件投资和多年来持续流程改进的公司才能实现。实时结账对那些变化剧烈的行业是很有用处的,可以时刻对财务状况进行监控,以便企业管理层做出快速的战略的调整。只要符合成本效益原则,大中型企业可以学习并运用虚拟结账(Virtual close)。成功的关系还在于组织的管理水平,特别是对于结账流程如案例中所述的进行持续的改进和优化。如果运用得当结账周期一天一样是可以实现的。

但对大多数企业来说,如果管理层需要如台塑集团王永庆一样的一日结账的管理报表,其实一样是可以做到的。方法是软结账(Soft close),工作量较小,就是会计人员可以不对制造费用进行分摊,不计提利息等减少一些报表的要求只为满足管理层的需要进行结账工作,并出具管理用报表。

但不论是虚拟结账(Virtual close)还是软结账(Soft close)其实结账的工作优化还是需要将月底的工作量分摊到每周或每月,比如每周进行一次软结账,到月结时就只有一周的工作量了。同理如果每天达到软结账的工作要求,实现台塑集团的一天结账一样是可以实现的。

文字来源:中国会计视野