作为内审人,抓主要矛盾才能百战不殆

于一家企业而言,内部审计即是管理需求,从长远看也是生存需求。如果企业无法渡过“管理瓶颈期”,混乱管理下的企业自然无法长久生存。经营者为加强企业管控,让企业基业常青,建立“内审机制”是非常必要的。那么如何做好内审工作呢?

内审工作很敏感,也错综复杂,考验的是责任心和抗压力。领导的预期是发现大问题,有震慑力,保障组织健康;被监督者是抵触和提防,谁也不愿意被约束,被监督,更不愿意被处分;监督者则在人性、人心和社会环境的多重影响下,心存疑虑,患得患失。

为什么说抓主要矛盾?这和工作标准与绩效利益有关。内审人也不愿意受到约束,在确立岗位职责和绩效考核时,总是想标准低一点,难度小一点,好完成一点。于是,合同纠错,单据错误,建议整改,这些基础的,皮毛的,不疼不痒的问题,成为审计报告中常见的内容。这些内容自己也不满意,领导也不满意,被监督者还不服气,实则大大折损了内审的职业影响力。一位培训老师关于沟通和管理的观点对我触动很大,就是罚大奖小,抓主要矛盾,杀一人威震三军则杀之,奖一人能悦万民则奖之。奖励比惩罚更需要慎重!

以手头一个案例说明,公司正在修订《合同管理规定》,其中关于合同原件的要求产生争议,之前合同原件主要是兼顾风险和工作,设定了一个范围和标准,实际执行中也仅仅是跟踪监督。一个很现实的问题,有些原件因为索要困难,业务员辩解几句就不了了之了,以至于形成了很不好的习惯,合同原件要不来的很多,且有些是存在重大经营风险的。甚至业务人员为了避免索要合同原件的麻烦,变通形式如分解和变更等,让要不来合同原件成为符合制度要求的。

我们严控合同原件的目的是什么?是控风险,要合同原件不是目的。没有合同原件,就无法立案主张我们的权益,仅凭这一点就没有理由,必须索要合同原件。要合同原件的目的是什么?是为了在出现风险时能够提交有效证据,如果传真件和邮箱扫描件能起到一样的效果,则允许。于是,我们在规范这一条时,增加了允许不是合同原件但具备主张权利的形式,合同中载明单位传真号和邮箱,并和传真件和与扫描件吻合,以完善合同证据,可以不是合同原件。起草人、审核人、监督者都要明白为什么要合同原价,而不能只是简单执行。

评价什么是主要矛盾的依据是性质和影响,如同判刑量刑一样。首先主观的舞弊和造假是严控的,不管进展到什么程度,造成的影响大小,都必须严惩,这就是主要矛盾。还是以合同为例,伪造公章,伪造签名,拼接版本,不管实施到什么程度,有没有造成影响都要严肃处理。另一个是非主观,但是违反了制度规定,则视影响和损失而定。监督就是认真贯彻明法不变,依据规则和制度核验监督,对发现的问题严格按制度处理,不夸大,不隐瞒,不回避。尤其是关注基础的,重大的,核心的,关键的问题,如合同履行违约执行等。

工作就是这样,你认真不敷衍,它就会报以真实,你糊弄应付,它就会愚弄你。不要在细枝末节和屁股大腿上耗精力,而是要纲举目张抓牛鼻子,打蛇打七寸,摄人要摄心。威逼利诱不可取,争取心服口服,把时间和精力倾注到主要矛盾上,关键问题上,集中优势兵力,扼住核心问题,一些困惑及矛盾也就迎刃而解。这需要认真的态度,坚定的信念,果断的执行,树立这种意识,相信内审的工作会迎来一个崭新的局面。

文字来源:中国会计视野