作为一个内审新兵,该get哪些正确姿势?

最近,我收到了小华的咨询信息,就实践工作问题展开了讨论。具体内容如下:小华刚毕业入行审计不到一年,有个心理过不去的障碍咨询我:她接到一个审计项目,对公司目前流程的使用情况进行审计,审计发现的内容主要有:1.流程申请时有“申请原因”等栏次需要填写,填写的不够清楚;2.有开发后未使用或可合并的流程。

小华的疑问有四个

1.“申请原因”是否表述清楚,有时要结合多个栏次(如附件)查看,故领导让我这个工作不满一年的新人去找多位副总访谈他们的看法,我觉得是不是级别不太合适?

2.我总觉得上述两项查看措施,都挖的不深,我不知道各流程在开发时与业务部门都是基于什么考虑才最终定下的,不敢随便动;
3.最近收到一封邮件,信息部目前正在优化流程,部分流程以前是申请和付款时都要层层审批,现联合各部门准备开会,决定是否可改为申请时层层审批,并预订一个限额,支付时只要不超过限额,部门经理批准即可付款。

4.我对比我看的内容,觉得和业务部门做的差太多,倍感沮丧;我是否想没用的太多?领导布置了即完成就好?

小华开始担心问题肤浅撤销了,我鼓励她:没事的,交流无深浅,从无知到知即学习,谁也会经历这个学习实践的过程。

我的建议为:

1.审计调研不分级别。你都可以沟通了解情况,即使其他部门的高管也可以沟通,不存在级别障碍。

2.关于流程修订问题。你自己必须预先认真学习原制度和流程,并调研这个流程上的各部门存在哪些问题,然后再根据流程设置目的分析评估,然后确定是否修订如何修订,落脚点是务实可行有助于管理目标的实现。

3.关于独立性的困惑。唯有自己明白,才能深入探究,发现问题,提出建议,改善管理。这个过程是学习的过程,是实践的过程,不必拘泥于独立性的限制。独立性是建立在审计人员了解和掌握情况的基础上,有经验和能力做出正确的判断和建议,如果没有这个基础,需要通过学习去弥补自己,包括参与到业务实践中去,促使自己具备职业能力素养。

4.审计工作和业务工作有交叉,有重叠,但并不等同于业务工作,它是源自业务而高于业务的升华,是一种管理智慧的凝聚。小A作为一名企业内审新兵,有思想,有见解,有疑问,勤于思考,谦虚好学,是用心认真的表现。希望她意志坚定,迎难而上,释怀解惑,在内审这条职业道路上,取得不平凡的工作业绩。

文章来源:中国会计视野