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销售端才是税务风险的重灾区!从六个维度审视销售端的税务

对于任何一家企业来说,销售都是不可或缺的一个环节。企业往往只思考如何扩大销售量,并没有考虑到考虑销售环节的税务风险防控和税负成本合法有效降低问题通过大量的实务服务总结,我们认为,针对企业销售环节的税务问题,主要注意以下方面:

1.价格问题。销售合同中约定的价格是否含税需要明确,此处所谓的税主要是增值税,如果约定不明确,很容易发生争议;销售不同税率的商品,需要将价格分开,否则均按照较高税率计征税款,多交税款了。还有,转让定价问题,充分转让定价的法律规定,在合法范围内进行操作,合法降低税负。

2.发货对象问题。发货对象尽量现象是采购方,避免“三流不统一”的引发的税务风险。如果确实需要将商品发送给第三方,就需要合同中明确约定,并保留完整的合同、发货单等证件材料,能够及时还原事实情况,避免税务风险。

 3.发票问题。主要关注以下两方面。发票主体:一般发票的受票方一定是采购方,代理采购的除外,与签订合同的主体保持一致;发票出具时间:争取收到采购方支付的钱款再开具发票,实在不行需要开票后付款的,开具发票时需要注明未支付或未全部支付钱款,否则可能要不会剩余钱款的风险,即使通过司法途径,最高院有此判例!

 4.收款时间问题。税法规定,赊销或分期付款的情况,增值税和企业所得税的纳税义务时间是合同约定的付款日期,不管采购方是否付款到位。在签订销售合同时需要衡量下履行合同中自己的缴纳税款的能力,确保收到采购方支付的钱款再纳税,有效避免无力缴纳税款而拖延纳税的税务风险。

5.收款银行账户。尽量避免用企业负责人或财务出纳等自然人的个人银行账户收取企业销售款项,国家税务机关联合银行系统加大个人银行收支的监管,避免企业以此方式隐藏收入少交税款,构成偷逃税,承担税务行政责任,甚至刑事责任。

6.销售促销等方式问题。折扣销售、销售折扣、销售折让等方式的税负不同,需要根据具体情况具体选择使用。

总之,销售端非常容易引发偷逃税、虚开发票等税务风险,需要在此阶段有效防控;另外,销售端也是税务筹划的重要关节,要充分利用节税空间实现税负的合法降低。

文字来源:中国会计视野

 

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