口口声声说帮“小微”逆袭转型,可惜你并不了解她!

这是一首风靡90年代的一首歌。小薇啊,你可知道我多爱你,我要带你飞到天上去!当然,这里的“小微”不是大家想要带走的那个“小薇”。

很多人分不清小微企业;小型、微型;小型微利企业在税收优惠方面的政策。

包括之前一篇文章,很多朋友还留言说,小微企业季度9万以下免增值税一般纳税人不享受,这是不对的,一般纳税人也享受小微,其实这就是没有分清增值税的小微企业和企业所得税的小型微利企业。

讲真,如果你分不清,那就要带错人!

注意:国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议决定再推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

其实,“小微企业”的界定、标准都是不同,不能混为一谈。

  小型微利企业是企业所得税优惠政策里面的概念

  小微企业是增值税优惠政策里面的概念

  小型、微型企业是印花税优惠政策里面的概念

  1.增值税优惠政策的小微企业,必须是小规模纳税人,一般纳税人即使销售额达标,也不得享受。

国家税务总局公告2017年52号文规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

这里的小微企业特指,销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的小规模纳税人。

  2.小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,满足条件都能享受。

财税[2017]43号文规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

 3.满足免征收增值税的小微企业不需要单独备案,只需要在纳税申报表填写是填写到相应栏次即可。

  4.小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内,但是其本身需要单独缴纳增值税。

比如,二哥税税念公司2018年一季度代开了1万元增值税专用发票,自行开具了7万元增值税普通发票,那么算季度销售额时候就是8万元,不到9万元,满足小微企业免征增值税规定。

但是代开的1万元需要缴纳增值税,其余的7万元免税。

  5.小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额有区别。

  6.小型微利企业享受企业所得税优惠也不需要单独备案,只需要在申报时候填写企业所得税相关的内容即可。

个体工商是不缴纳企业所得税的,个体工商缴纳个人所得税,所以企业所得税的小型微利企业优惠和个体户完全搭不上边。

小伙伴们,看了上面的内容。你对“小微企业”的各种情况有没有更进一步的认识了呢?

文字来源:中国会计视野