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“二把尺子”送给所有茫然的预算管控者!

常言道,凡事预则立,不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合,明确适度的分权授权,战略驱动的业绩评价等,来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要,进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。就像美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样:全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。如何进行全面预算管理?就得用预算“二把尺子”。

一、预算二把尺子是什么:

预算管控工作是通过什么样的工具来衡量和执行的呢?个人总结为二把尺子,就如同隋唐名将程咬金的三板斧,学会了这三招就可以走天下了。

第一把尺子叫总预算成本费用盘子刚性控制(简称预算总盘子):

就是说在预算收入和利润同步完成的情况下按完成进度同步控制成本费用的预算总额的审批,可以在成本费用的明细预算科目进行调剂,超过明细预算科目的进度额外调剂的前提是保证未来的收入利润完成或者产出指标的超额达到前提下。

第二把尺子叫单位预成本刚性优化控制(简称单位成本优化):

是指对应单位产出目标的单位成本要优于历史单位成本,并且要不断的进行单位成本的优化,提高单位成本的投入产出比。

二、预算二把尺子的具体实务管控思路:

其一、对应有产出收入的成本费用运用收入成本模型控制:

对收入成本费用进行控制运用二把尺子细化到单个产品单项成本费用控制达成产品预算,保证产品预算毛利额的达成。

其二、对应无收入产出但有KPI指标的战略性产出目标。按战略性资产预算运用预算的二把尺子进行管控。

其三、对于固定经营费用无法与产出挂钩的。按全年批准预算下发并控制,但可按关键变量如人头数等级进行控制和下发。

三、预算二把尺子的具体实务管控方法:

事前:按月申请月预总额设定产出目标。

事中:按周或日进行财务预算执行预警分析。

事后:按月或专项进行财务分析后与管理层进行沟通提出预算管控建议方案。

文字来源:中国会计视野

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