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一个创业老板对公司财务管理的看法

如果想知道这篇文章我打算说些什么,那你可以只看下面一句话:关注现金流,做好财务成本控制!!

对于一个企业来说,财务管理我认为分为以下几方面:财务预测、财务分析和财务控制。但无论涉及哪一方面,都不会少现金流和成本,接下来我就按照自己的理解介绍下这两项。

谓现金流?现金流即现金的流动,包括现金在企业的流入和流出。创业者,尤其是对财务比较陌生的人经常会将利润当作现金流入,将成本当作现金流出。其实这种 看法是片面的,甚至是极为错误的,这种看法时常会误导创业者的决策。现金流入在绝大多数情况下不等于利润,成本的支出也决不是现金流出的全部。从我对财务 的认识看,大部分企业的现金流入会小于企业的利润。为什么?这就要了解下企业利润和现金流入的构成。

企业的利润简单分析=主营业务收入+ 其它业务收入+营业外收入+利得-主营业务成本-其它业务成本-营业外支出-损失-税金。在会计当期,而受到企业销售政策的影响,企业的销售收入很可能不 能产生现金流,比如赊销;而其它收入也未必会有现金流,比如利息收入一般是年度或季度付息;这就导致了企业的收入大于现金流入。与此同时,企业的采购可能 采取预付款形式,在成本还未形成时现金流出已经产生;有些营业外支出已经发生并产生现金流出但由于原始凭证尚未取得而未入账;这会使企业的支出小于现金的 流出。将上述二者合并我们会发现一个很严重的问题:企业当期可以在会计帐上盈利很多,但实际的现金流可能是零甚至是负的。现金流对于企业犹如血液对于人 体,现金流的干涸所导致的后果相信大家不言自明。

成本的概念也不是像许多人想的那样我购买原材料和支付水电费、人工费等日常支出这么简 单。真正的成本应该是与公司原材料采购、生产加工及存货管理相联系的,加上人工费、水电费等日常开支,同时应将企业购买的设备、厂房,专利、软件等资产成 本按照一定比例,分期摊销至成本中,这样核算出的成本才准确真实。举个简单的例子:一个企业整体资产价值12万元,预计使用10年,当月花100元购买原 材料将其生产加工,加工过程中发生相关水电费、人工费10元,生产出12件产品,放入产成品库,在转运过程中毁损2件。则该月单位产品成本应如何核算?首 先,将100元原材料采购和期间费用全部计入产品成本,并将资产成本摊销进产品成本,公式如下:每月应摊销金额=12000/10×12=1000元,最 后将所有的直接和间接成本加总=110+1000=1110元。产品的数量自然不能按照12件,因为毁损的两件也应看作是间接成本,则最后单位产品成 本=1110/10=110元。估计很多创业者不能将这个算术题做对。

花了很多时间讲述现金流和成本。无非是想再次强调一点:现金流和成本控制对于企业的生存发展至关重要!接下来就要简略的留下何谓财务预测、财务分析和财务控制。

财务预测就是依据目前的财务收支情况,通过合理的预计企业的未来期间发展,结合市场环境的变化来预计未来某一期间的财务情况。例如以当前企业的收入和支出为依据,分别乘上一个合理的系数,来推算未来某一期间的相关数据。值得提醒的一点是,与收入和支出相乘的系数一定不相同,而且尽管随着企业的规模不断扩大,单位固定成本会略有下降,但请不要忘记:随着企业的发展,管理费用和相关沟通成本也会大幅增长!所以请预测未来支出时尽量将支出做的大一些,这样才有利于创业者进行可行性分析。财务预测的目的正是为了让企业者对企业今后发展中会出现的相关财务风险进行事前准备,防患于未然。

财务分析是对企业一定期间内发生的财务数据进行管理层面的分析,例如将制造成本/销售收入;管理费用/销售收入;毛利润/销售收入;工资/管理费用;应收帐款/销售收入;存货/销售收入等等。。这些具体分析我在此就不一一解释,今后有机会我会专门写一篇文章来介绍财务分析在企业管理中的运用。这里我想让创业者明白的是财务分析能够帮助企业寻找到竞争力上的短处,如单位成本过高;管理效率较低;应收帐款期限太长;存货周转速度过慢。。通过财务分析,我们能够从定性及定量的角度一针见血的发现企业的问题。

最后是财务控制。内控是检验一个企业管理效率的有效手段之一,创业者创业之初肯定在管理和控制方面存在诸多不足,但有些控制是一定要尽早建立,使之发挥作用。比如银行帐户的管理:企业一般应设立一个基本户、一个一般帐户、若干的特殊用途帐户(如基础建设、项目研发),不同帐号的性质用途不同能够让管理者更好的掌握企业的资金流动;现金的管理:现金的保管和记账一定是两个人分别负责,同时现金的提取和使用应该由财务负责任审核批准,金额较大的甚至要公司负责人批准,现金每日下班前进行盘点;费用报销控制:费用报销申请应由相关部门负责人批准,财务人员将报销申请交至复核人员复核,金额较大的由财务负责任或公司负责人审批;存货和资产管理:存货和资产的采购申请、审批、资金发放、验收入库及库存管理应有不同部门的人员分别负责和监控,存货库房有专人看管并记录相关产品出入库情况。良好的控制能够为企业构建一面防火墙,能使创业者的努力不被内部的机制缺陷所葬送。

上面的只言片语肯定不能含盖企业财务管理的方方面面,我只是希望通过浅显的语言使创业者对财务引起相应的重视,毕竟很多初创的企业甚至发展甚大的企业都是因为财务问题而轰然倒下~