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商贸企业如何进行财务控制

财务管理、财务控制虽然是每个企业都要进行的工作,但不同的行业还是有差别的。下文将从商贸行业的特征入手,分析其财务风险点,并针对如何进行财务控制提供建议。

一、商贸企业行业特征

1.完全竞争市场,毛利低,促销手段复杂,很少对外投资2.制度设计相对合理,执行不严格3.往来资金流大,余额较大4.商品流动性大,余额大

 二、商贸企业的主要财务风险点

1、资金流失控

①资金结构不合理(自由资金与负债资金比重)②资金流与业务流不配比(大规模赊销)

2、债权形成坏账

①对客户盲目授信②大规模预付货款③对债务方财务状况缺少监控

3、存货管理失控

①高估市场环境,存货积压,占用资金②经营过于谨慎,缺货造成机会成本加大

4、促销活动缺少财务控制

思考:以下三种促销方式,是否开展,需要考虑哪些?

(1)直接打八折

(2)买一赠一

(3)消费满100元,送50元

需要考虑的方面:毛利、税收

促销活动是否参与,需要财务深度参与

三、如何开展财务控制

(一)适当显现风险点,引起治理层的控制

在风险可控的范围内,小题大做,针对风险做深度分析。

(二)完善财务制度

1.《资金管理制度》

筹资、投资、运作、代金券

2.《存货管理制度》

流程内相关人员签名;强化存货积压资金的概念;保持合理库存;定期盘点,不定期抽盘3.《往来款管理制度》

强调信用调查的重要性;完善财务对账制度;对债权计提坏账准备,作为销售人员业绩递减项。

4.《全面预算管理制度》

不仅仅强调成本,更注重利润

(三)严格执行财务制度

四、依据财务数据,深度进行经营分析

重点强调一下指标:

资产负债率(利息偿还倍数)、销售毛利率(可考虑计提的坏账)、存货占用资金量(依据成本计算)、预算指标完成率

五、及时向相关人员传递财务信息

考核人员、被考核人员、公司管理层

文章来源:中国会计网