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平常的会计账务,完美的避税处理

我们作为多年会计从业者很明白,现实的会计和理论还是有一定的距离,很多时候只能偏向法税来处理。所以,我们处理一件事以目的为中心,就在税法的规范下不要让企业多交冤枉税。读懂税法是财务人员要走的第一步,政策面的信息要及时更新,才好从国税、地税、个税、所得税等里做文章。在这里我们就充要老好人了,既让税法审计通过,也让老板们赞赏。

在中国,由于税负过重,作为财务人员,常常不是以会计为目的,而是通过会计的手法为税务税收精打细算。但作为一名合法的中国公民,纳税是应尽的义务,逃税是违法的,而多交税是不划算的,在这里我们作为专业会计就会为纳税人谋略出一条两全齐美的避税路径。所以,在纳税之前要明白以下几个税收要点:

一、国税税收:

1、增值税:每月缴纳,税率17%。税负根据行业致少3%

计算过程:应纳增值税=销项税额-进项税额=销售收入*17%-进货价格*17%

2、城镇维护建设税(城建税):每月缴纳,等于增值税额*5%。

3、土地使用税:按年度计算,每年5月、11月分期缴纳,每期等于土地面积*5/2。

4、印花税:等于销售合同金额80%*千分之零点三,加工合同金额*千分之零点五。

5、企业所得税:每月缴纳或按季度缴纳,

所得税= 利润*25%=(所有收入-成本-营销费用-管理费用-财务费用-利润分红)*25%

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二、地税征收:

1、教育费附加3%;地税征收2%,每月缴纳,等于增值税额*5%.

2、残疾人就业保障金:上年度社会平均工资*(公司总人数-已录取残疾人数)*1.5%=3749.33*1.5%*公司人数=56.24*公司人数。

3、水利基金,销售额的0.1–0.12%

4、环境保护费:环境保护费=直接工程费X环境保护费费率。环境保护费费率=本项费用年度平均支出÷(全年建安产值X直接工程费占总造价比例)

三、其他费用:

社会五金保险费:工资总额*34.3%

公积金:工资总额*13%

代扣代缴费用:个人所得税、社保个人部分(11%)、公积金个人部分(9%)。赞同

四、成本核算:

一般毛利润15%-30%左右比较合适,所以费用应该在70-80%。具体看行业而定

成本主要关注两块:工资成本,材料成本。

1、工资成本。

一般就国内的实际情况来说,工业企业职工薪酬占到总成本15%-30%,看资金密集型还是劳动密集型吧,不一样的。在这里我就拿劳动密集型来说吧,我们要全方面来衡量工资成本就定多少才恰如其分,不能顾此失彼。它和个人所得税、社会保险、企业所得税都有直接的牵连,其实这里还有空隙可钻的。比如:劳动密集型企业,它的销售收入是5000万元,那80%的成本4000万元,那15%的工资成本600万元计提,工资统一对公付个人银行卡,这样更合法化,有利管理,省去签字,如果实际工资超出600万元的部分就付现金,这部分不用在会计上体现,省去个别员工超3500元要交的个税。在这里要考虑员工工资必需在城市低保之上,又要让平均工资在3500元之内,就必需核定公司员工人数,600万元平均每月50万元,50万元/3500元=每月不低于150名合法员工,那我们初步把员工定在150人~200人之间。接下根据核定范围人数申报社保费,而申报基数就是全市上年度社会平均工资收入总额的60%%和300%%作为上下限,2011以中等城市1650元为准,1650元*150人*12月*五费缴费率34.3%=101.87万元。那缴纳五费总额就是101.87万元。一年结束后还有一次社会保险汇算清激,如果是按工资总额的55%来清激核算,那五费缴费率就是13.72%,600万元*13.72%=82.32万元。如此一算成了多交101.87-82.32=19.55万元,其实,我们不吃亏,因为此费不交企业所得税还得交,也就是说,如果实交和汇算清缴都是82.32万元的话,那工资总额只有240万元(82.32万/34.3%=240万元)参与各项核算。那600万元-240万元气=360万元的工资费用自然结转为利润,而企业所得税= 利润*25%,360万元*25%=90万元。一核算一对比发现交五费要比所得税少交70.45万元(90万元-19.55万元)从长远考虑还带来多方面的利好,首先,产品成本更贴近真实;其次,能让员工真正享受到福利,至少让150名员工参保;最后,就是能顺利通过国家部门的审计。

2、材料成本。购入材料时,一定要尽量有进项发票,并把发生的各项费用都核进去,不要让单位成本太低。 最后补充一点,就是作为一般纳税人对于进项发票,特别是材料发票付款时都要对公账户转账。如有个别其它辅助费用发票,付款时用对公以个的方式付,也一定要对方开据现金收款收据,并盖有公司财务专用章,才符合税务审计。

3万*12=36万

清算276万*13。72%=37.87万

只多1.8万